貼合企業(yè)實(shí)際的會(huì )計做賬流程(轉載)

　　每月月末和月初是會(huì )計最為忙碌、最為重要的時(shí)間，一個(gè)月的工作結果都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時(shí)候，越容易出現差錯，因此會(huì )計應將每月的工作進(jìn)行歸類(lèi)，區分輕重緩急，不要盲目的工作。

　　大體流程：

　　取得原始憑證→制作會(huì )計憑證→月底匯總做科目匯總表→登記總賬→然后按制作的會(huì )計憑證登記明細賬→總賬和明細賬核對→制作會(huì )計報表→如納稅申報-報完后把留底報表存檔

　　一、填制記賬憑證

　　第一件事就是根據審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。這個(gè)沒(méi)什么好說(shuō)的，遵循有借必有貸借貸必相等的原則即可，可以每發(fā)生一筆記一筆也可以月末一次記賬完畢。

　　二、對銀行賬單

　　企業(yè)每月至少要與銀行核對一次賬面余額，書(shū)中規定我們是月末核對，但是樹(shù)哥這里跟大家說(shuō)呢?，F實(shí)生活中，很多時(shí)候月末的最后一天企業(yè)還會(huì )有業(yè)務(wù)發(fā)生，那么當天甚至第二天都不能夠及時(shí)地打出銀行對賬單，所以樹(shù)哥一般習慣月初去銀行大會(huì )對賬單在進(jìn)行核對。

　　現金、銀行存款明細核對，貨幣資金是企業(yè)最容易出現問(wèn)題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應認真核對每筆款項的進(jìn)出記錄。打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認真核對往來(lái)，對存在出入的地方及時(shí)處理，編制銀行存款余額調節表，確保銀行賬務(wù)明確，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理。

　　三、編制會(huì )計報表

　　企業(yè)會(huì )計報表包括四個(gè)報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會(huì )對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現金流量表只是根據稅務(wù)部門(mén)的要求而進(jìn)行編制，不同地區不同省要求不同。

　　在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門(mén)會(huì )要求對你提出要求的。(管理，財務(wù)，銷(xiāo)售，制造等費用月末沒(méi)有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

　　四、計算稅金及納稅申報

　　前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業(yè)只有進(jìn)行了納稅申報，稅務(wù)機關(guān)才能對企業(yè)進(jìn)行稅款征收，而傳統意義上的會(huì )計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的報表，不是稅務(wù)機關(guān)征收稅款的依據，企業(yè)應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。

　　這里重點(diǎn)強調，注意納稅時(shí)間?。?！

　　企業(yè)應根據自身的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)確定納稅稅種和稅率，并根據當地稅務(wù)機關(guān)要求的申報方式按時(shí)進(jìn)行申報。納稅申報成功后應及時(shí)打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì )計工作才算結束。

　　五、填制順序

　　1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

　　2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

　　3、根據記賬憑證登記明細分類(lèi)賬。

　　4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

　　5、根據科目匯總表登記總賬。

　　6、期末，根據總賬和明細分類(lèi)賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

　　六、開(kāi)票

　　認真核對開(kāi)票信息如：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、稅號、銀行賬號、貨物名稱(chēng)、單價(jià)、數量、總金額及稅額等等，確保信息核對正確認真打印發(fā)票，不能出現串行、模糊、更改等現象。會(huì )計人員應當在每月20號左右就開(kāi)始核實(shí)當月開(kāi)票稅額，將應該開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結束前3天就會(huì )停止填開(kāi)發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開(kāi)具發(fā)票應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。另外，當月開(kāi)出的發(fā)票當月入賬。

　　七、認證發(fā)票（抵扣）

　　進(jìn)項發(fā)票只有通過(guò)稅務(wù)機關(guān)認證審核通過(guò)之后，方能進(jìn)行抵扣稅額，也就是我們說(shuō)的認證。目前專(zhuān)用發(fā)票認證一般是通過(guò)網(wǎng)上勾選自行認證，未在單位自行認證的應去稅務(wù)機關(guān)或中介機構代理認證。這里樹(shù)哥給大家的建議呢是，提前認證?。?！提前與購貨方溝通好，早些將專(zhuān)用發(fā)票的兩聯(lián)郵寄過(guò)來(lái)，月末事情很多，稅務(wù)局的網(wǎng)絡(luò )很容易出故障。要是因此認證不上，而產(chǎn)生稅額就得不償失啦。所以，企業(yè)會(huì )計應在規定時(shí)間及時(shí)辦理認證，確定當月進(jìn)項稅額。一個(gè)企業(yè)每月進(jìn)項發(fā)票較多時(shí)，通常不會(huì )在一個(gè)月全部認證，而是有選擇的認證部分發(fā)票。

　　發(fā)票自填開(kāi)之日起90日內(不同類(lèi)別的發(fā)票有效期限略有不同，）進(jìn)行認證。

　　八、結賬、裝訂賬本

　　月末結賬之前還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷(xiāo)等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費在第一個(gè)月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個(gè)折舊額是根據固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來(lái)的。

　　月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，由稅務(wù)決定。

　　結賬完畢我們就可以把他們裝訂成賬本啦，注意不要把順序打亂了。

　　PS：

　　1、月末認證(進(jìn)項稅);月初抄稅(銷(xiāo)項稅)

　　2、稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報稅

　　3、現金一般從“基本存款戶(hù)”中提取，一般規定結算帳戶(hù)不能提取現金，如有特殊情況方可