如何建立企業(yè)內控制度和具體樣本？

??企業(yè)內部控制應當遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則制定企業(yè)樣本。對企業(yè)的所有業(yè)務(wù)重新樹(shù)立，優(yōu)化內部環(huán)境，搞好風(fēng)險評估，加強控制活動(dòng)，確保信息暢通，強化內部監督，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現發(fā)展戰略。 1、完善制度建設、實(shí)施內部控制。以《企業(yè)內部控制規范-基本規范》、《企業(yè)內部控制基本規范》、《企業(yè)內部控制配套指引》等文件為依據，結合企業(yè)實(shí)際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內部控制要求的前提下，著(zhù)眼于管理創(chuàng )新、建立適合本企業(yè)的內部控制管理體系，明確相關(guān)部門(mén)人員的指責和權限，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內控制度。

??　 2、明確控制目標，優(yōu)化內部控制環(huán)境企業(yè)樣本。內部控制制度重點(diǎn)是圍繞會(huì )計核算和會(huì )計監督環(huán)節來(lái)設置的。一般說(shuō)來(lái)，健全的內部控制制度應能有效預防錯誤和舞弊的發(fā)生。即使發(fā)生了，也容易及時(shí)發(fā)覺(jué)和糾正。因此，在設計時(shí)必須明確控制目標，充分考慮各項內部控制制度是否符合內部控制基本原則，認真檢查關(guān)鍵控制點(diǎn)是否進(jìn)行了控制，所有的控制目標是否已達到。

??控制環(huán)境是指對建立或實(shí)施某項政策發(fā)生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態(tài)度、認識和行動(dòng)企業(yè)樣本。企業(yè)內部控制應當建立在共同的道德規范的基礎上，強調溝通和感情的交流，消除管理者和被管理者之間的隔膜，強調每一個(gè)人的積極性，形成真正意義上的團隊精神。

??只有當企業(yè)凝聚起來(lái)一種文化氛圍、企業(yè)價(jià)值觀(guān)、企業(yè)精神、經(jīng)營(yíng)境界和廣大員工所認同的道德規范和行為方式，才能為內部控制程序的執行創(chuàng )造良好的人文環(huán)境，也只有企業(yè)中的每一個(gè)員工目標明確，觀(guān)念相同，內部控制才能更有效企業(yè)樣本。 3、提高會(huì )計人員素質(zhì)。會(huì )計人員素質(zhì)是加強內部控制的關(guān)鍵，企業(yè)要通過(guò)科學(xué)合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高財會(huì )人員整體素質(zhì)。

??在聘用會(huì )計人員上，要制定嚴格的招聘程序，不僅要選擇業(yè)務(wù)能力強的人，更要注意選擇那些具有良好的道德觀(guān)、價(jià)值觀(guān)的人才企業(yè)樣本。在會(huì )計人員安排上，要實(shí)行工作崗位輪換制，通過(guò)輪換及時(shí)發(fā)現存在的問(wèn)題，抑制部分人員的不良動(dòng)機。要建立考核、獎勵、晉升、淘汰機制，定期對會(huì )計人員進(jìn)行業(yè)績(jì)、道德品質(zhì)、思想操守等綜合考核，獎優(yōu)罰劣，充分激發(fā)會(huì )計人員的積極性和責任感。

??在培養人才上，不僅要定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓，不斷提升業(yè)務(wù)水平，更要注意其職業(yè)道德及法制觀(guān)念的培養企業(yè)樣本。 4、加強內部監督。企業(yè)內部控制是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是通過(guò)納入管理制度及活動(dòng)實(shí)現的。因此，要確保內部控制制度被切實(shí)地執行，且執行效果良好，其必須被監督。

??企業(yè)應設置內部審計機構或建立內部控制自我評估系統，加強對本企業(yè)內部會(huì )計控制的監督和評估，及時(shí)發(fā)現漏洞和隱患，并針對出現的新問(wèn)題和新情況及內部控制執行中的薄弱環(huán)節，及時(shí)修正或改進(jìn)企業(yè)樣本。做到有章可循，違章必究，違規必罰，以罰促糾。 5、實(shí)施預算控制，提高內控水平。

??實(shí)行全面預算，搞好各業(yè)務(wù)事項的事前預測、事中控制、事后分析，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標轉化為各生產(chǎn)廠(chǎng)、各部門(mén)、各崗位以至個(gè)人的具體行為目標企業(yè)樣本。預算控制內容應涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，強化預算控制，通過(guò)預算的編制和考核預算的執行情況，動(dòng)態(tài)分析執行結果，及時(shí)糾正偏差，確保預算執行到位。

??并與管理者的績(jì)效工資掛鉤，節將超罰，充分發(fā)揮預算的靈魂作用企業(yè)樣本。 6、加強內外部信息交流與溝通，加強反舞弊機制。企業(yè)應建立建立上傳下達的有效機制。通過(guò)建立組織機構制定崗位責任制來(lái)實(shí)現。還應注意信息溝通的有效性和及時(shí)性。重視和加強反舞弊機制建，通過(guò)各種方式，鼓勵員工及企業(yè)利益方舉報和投訴企業(yè)內部的違法違紀行為。

??企業(yè)還應注意于外部關(guān)系人以適當的形式進(jìn)行及時(shí)溝通與反饋企業(yè)樣本。比如于注冊會(huì )計師、客戶(hù)、供應商等。 7、會(huì )計電算化。會(huì )計電算化是現代會(huì )計發(fā)展的必然，因此我們要加快會(huì )計電算化建設，有效地加強會(huì )計內部控制與防范計算機風(fēng)險。部分企業(yè)已實(shí)施ERP工程，在工作中要運用既定程序對各項會(huì )計業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，建立一套先進(jìn)的會(huì )計內部控制信息系統，用現代化手段對會(huì )計數據進(jìn)行整理分析。

??在應用軟件開(kāi)發(fā)中，設計會(huì )計業(yè)務(wù)處理程序時(shí)要將制約、監督等風(fēng)險控制防范功能融人其中，使操作人員必須按照職責權限和有制約的操作程序才能進(jìn)人系統處理會(huì )計業(yè)務(wù)，以達到防范技術(shù)風(fēng)險和計算機犯罪企業(yè)樣本。 總之，加強實(shí)施內部控制能夠規范社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟秩序，確保國民經(jīng)濟穩定、持續、健康地向前發(fā)展。

??有活力的內部控制制度應該是推動(dòng)企業(yè)創(chuàng )新的制度，只有企業(yè)全體職工齊心協(xié)力，相互支持，相互激勵，企業(yè)內部會(huì )計控制才能發(fā)揮應有的作用，才能促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展企業(yè)樣本。