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通訊地址：北京市東城區永定門(mén)西濱河路 * 號院 7 號樓中海地產(chǎn)廣場(chǎng)西塔 * -11 層 Postal Address:* -11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.* ,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 郵政編碼（Post Code）：100077 電話(huà)（Tel）：+* * (10)* * 09* * * * 傳真（Fax）：+* * (10)* * 091199 盈利預測審核報告 瑞華核字[2017]012* 0027 號 廣州東港安全吉印通 ： 我們審核了后附的廣州東港安全吉印通 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)“貴公司”）編制的 2017 年度至 2019 年度盈利預測報告。我們的審核依據是《中國注冊會(huì )計師其他 鑒證業(yè)務(wù)準則第 * 111 號——預測性財務(wù)信息的審核》。貴公司管理層對該預測及 其所依據的各項假設負責。這些假設已在“廣州東港安全吉印通 盈利預測報 告的編制基礎及基本假設”中披露。 根據我們對支持這些假設的證據的審核，我們沒(méi)有注意到任何事項使我們認為 這些假設沒(méi)有為預測提供合理基礎。而且，我們認為，該預測是在這些假設的基礎 上恰當編制的，并按照“廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制基礎及基 本假設”中所述編制基礎的規定進(jìn)行了列報。 由于預期事項通常并非如預期那樣發(fā)生，并且變動(dòng)可能重大，實(shí)際結果可能與 預測性財務(wù)信息存在差異。 本審核報告僅供東港股份吉印通 收購廣州東港安全吉印通 2* %股權 事宜使用，不得用作任何其他用途。 1 （此頁(yè)無(wú)正文） 瑞華會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙） 中國注冊會(huì )計師：羅軍 中國北京 中國注冊會(huì )計師：夏瑞 二〇一七年五月五日 2 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制基礎及基本假設 重要提示：廣州東港安全吉印通 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)：“本公司”或“公司”）2017 年度至 2019 年度盈利預測報告是本公司在最佳估計假設的基礎上并遵循謹慎性 原則編制的，但盈利預測所依據的各種假設具有不確定性，投資者進(jìn)行投資決策 時(shí)應謹慎使用。 一、 編制基礎 本公司以 201* 年度、201* 年度、201* 年度及 201* 年度經(jīng)瑞華會(huì )計師事務(wù) 所（特殊普通合伙）審計的實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)?yōu)榛A，結合本公司 2017 年度至 2019 年度的生產(chǎn)計劃、銷(xiāo)售計劃、投資計劃、融資計劃及其他相關(guān)資料，并遵循謹慎性 原則編制了 2017 年度至 2019 年度盈利預測報告。編制該盈利預測報告所依據的 主要會(huì )計政策和會(huì )計估計均與本公司實(shí)際采用的主要會(huì )計政策和會(huì )計估計相一致。 二、 基本假設 本盈利預測報告基于以下重要假設： 1、本公司所遵循的國家現行政策、法律以及當前社會(huì )政治、經(jīng)濟環(huán)境不發(fā)生 重大變化； 2、本公司所遵循的稅收政策不發(fā)生重大變化； * 、本公司適用的金融機構信貸利率以及外匯市場(chǎng)匯率相對穩定； * 、本公司所從事的行業(yè)及市場(chǎng)狀況不發(fā)生重大變化； * 、本公司能夠正常營(yíng)運，組織結構不發(fā)生重大變化； * 、本公司經(jīng)營(yíng)所需的原材料、能源、勞務(wù)等能夠取得且價(jià)格無(wú)重大變化； 7、本公司制定的生產(chǎn)計劃、銷(xiāo)售計劃、投資計劃、融資計劃等能夠順利執行； * 、無(wú)其他人力不可抗拒因素和不可預見(jiàn)因素所造成重大不利影響。 * （此頁(yè)無(wú)正文） 廣州東港安全吉印通 企業(yè)法定代表人：朱震 主管會(huì )計工作負責人：杜軍 會(huì )計機構負責人：王蘭軍 二〇一七年五月五日 * 盈利預測表 編制單位：廣州東港安全吉印通 金額單位：人民幣萬(wàn)元 項 目 201* 年實(shí)際數 2017年預測數 201* 年預測數 2019年預測數 一、營(yíng)業(yè)收入 1* ,* * 7.* * 11,777.* * 1* ,1* * .2* 1* ,1* 7.* 9 減：營(yíng)業(yè)成本 10,0* * .* 1 * ,* 07.77 9,* 2* .* * 10,9* 7.* * 稅金及附加 1* * .* 0 1* 2.9* 1* * .1* 1* 9.7* 銷(xiāo)售費用 9* 9.* * * 1* .* 1 901.* 0 1,017.9* 管理費用 1,2* 0.* 1 1,110.* * 1,192.* * 1,* 02.* * 財務(wù)費用 -0.* * 資產(chǎn)減值損失 1* .* * 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“－”號填列） - 投資收益（損失以“-”號填列） - 其中：對聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 - 二、營(yíng)業(yè)利潤（虧損以“－”號填列） 1,* * 1.* * 1,209.* 7 1,* 20.71 1,720.21 加：營(yíng)業(yè)外收入 2* * .0* 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 - 減：營(yíng)業(yè)外支出 * .* 7 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 * .* 7 三、利潤總額（虧損總額以 “－”號填列） 1,721.* * 1,209.* 7 1,* 20.71 1,720.21 減：所得稅費用 2* 2.* 7 1* 0.1* 1* 9.2* 2* 0.* 0 四、凈利潤（凈虧損以"－"號填列） 1,* 79.19 1,0* 9.72 1,2* 1.* * 1,* * 9.* 1 五、其他綜合收益的稅后凈額 - (一)以后不能重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益 - 1、重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的變動(dòng) - 2、權益法下在被投資單位不能重分類(lèi)進(jìn)損益的其 - 他綜合收益中享有的份額 (二)以后將重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益 - 1、權益法下在被投資單位以后將重分類(lèi)進(jìn)損益的 - 其他綜合收益中享有的份額 2、可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益 - * 、持有至到期投資重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)損 - 益 * 、現金流量套期損益的有效部分 - * 、外幣財務(wù)報表折算差額 - * 、其他 - 六、綜合收益總額 1,* 79.19 1,0* 9.72 1,2* 1.* * 1,* * 9.* 1 法定代表人： 主管會(huì )計工作負責人： 會(huì )計機構負責人： * 附表一 10000 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和毛利預測表（一） 預測期間：2017～2019年度 編制單位：廣州東港安全吉印通 金額單位：人民幣萬(wàn)元 營(yíng)業(yè)收入 項目 2017年預測 201* 年預測 2019年預測 數與201* 年 數與2017年 數與201* 年 201* 年實(shí)際數 2017年預測數 201* 年預測數 2019年預測數 實(shí)際數增減比 預計數增減比 預計數增減比 率 率 率 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - - - - 票證產(chǎn)品 1* ,* * * .7* 11,* * 0.0* 12,91* .* 7 1* ,* * 0.72 -1* .00% 12.00% 1* .00% 特殊加工 29.* 2 * 2.2* * * .* 0 * * .* * 9.* 2% 11.01% 7.99% 數據產(chǎn)品 * 2.77 * * .0* 7* .* * * 0.10 * .* 0% * .00% 9.01% 普通標簽 * 0.* 9 * 9.* * 97.* 2 107.* * 10.99% 9.00% 10.00% 常規產(chǎn)品 - - - - 智能標簽 0.* 2 0.* 9 0.9* 1.0* * .* * % 7.* 7% 9.* * % 彩印產(chǎn)品 2.70 2.9* * .2* * .* 2 9.* * % 9.12% * .9* % 卡類(lèi)產(chǎn)品 * .* 9 * .10 * .* 0 * .* * 1* .21% 9.7* % * .00% 二、其他業(yè)務(wù)收入 原紙 * * .90 - - - -100.00% 輔料 0.* 0 - - - -100.00% 運費 0.02 - - - -100.00% 租金 - - - - 其他 7* .* * * 0.00 * * .00 * 1.* 0 -* * .1* % 10.00% 12.00% 合計 1* ,* * 7.* * 11,777.* * 1* ,1* * .2* 1* ,1* 7.* 9 -1* .01% 11.9* % 1* .* 9% 公司法定代表人： 主管會(huì )計工作的負責人： 會(huì )計機構負責人： * 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和毛利預測表（二） 預測期間：2017～2019年度 編制單位：廣州東港安全吉印通 金額單位：人民幣萬(wàn)元 營(yíng)業(yè)成本 毛利率 主要變動(dòng)原因說(shuō) 項目 2017年預測數與 201* 年預測數與 2019年預測數與 2017年預測數與 201* 年預測數與 2019年預測數與 201* 年實(shí)際 201* 年實(shí)際毛利 2017年預測毛利 201* 年預測毛利 2019年預測毛利 明 2017年預測數 201* 年預測數 2019年預測數 201* 年實(shí)際數增 2017年預計數增 201* 年預計數增 201* 年實(shí)際數增 2017年預計數增 201* 年預計數增 數 率 率 率 率 減比率 減比率 減比率 減比率 減比率 減比率 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 票證產(chǎn)品 9,* * 2.12 * ,* 01.9* 9,* 10.19 10,* 21.72 -1* .9* % 12.00% 1* .00% 27.1* % 27.1* % 27.1* % 27.1* % -0.02% 0.00% 0.00% 特殊加工 9.0* 9.92 11.01 11.* 9 9.* 1% 10.99% 7.99% * 9.2* % * 9.2* % * 9.2* % * 9.2* % 0.00% 0.01% 0.00% 數據產(chǎn)品 * * .77 * 9.* * * 2.* 0 * * .* * 10.2* % * .01% * .99% * * .01% * 2.0* % * 2.0* % * 2.0* % -0.9* % -0.01% 0.01% 普通標簽 * * .71 * * .* 1 * 2.* 9 * * .1* 10.9* % 9.0* % 10.00% * * .* * % * * .* * % * * .* 2% * * .* 2% 0.01% -0.01% 0.00% 常規產(chǎn)品 1.* * - - - -100.00% 0.00% 0.00% 0.00% 智能標簽 0.* 2 0.* 9 0.9* 1.0* * * .* * % 7.* 7% 9.* * % 2* .* 9% 0.00% 0.00% 0.00% -2* .* 9% 0.00% 0.00% 彩印產(chǎn)品 * .17 2.9* * .2* * .* 2 -* .* 2% 9.12% * .9* % -17.* 1% 0.00% 0.00% 0.00% 17.* 1% 0.00% 0.00% 詳見(jiàn)盈利預測報 告的編制說(shuō)明 卡類(lèi)產(chǎn)品 * .* 9 * .10 * .* 0 * .* * 1* .21% 9.7* % * .00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 二、其他業(yè)務(wù)成本 - - - 原紙 * * .90 - - - -100.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 輔料 0.* 0 - - - -100.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 運費 0.02 - - - -100.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 租金 - 0.00% 0.00% 0.00% 其他 29.* 2 * 2.* 2% 100.00% 100.00% 100.00% * 7.* * % 0.00% 0.00% 10,0* * .* 1 * ,* 07.77 9,* 2* .* * 10,9* 7.* * -1* .29% 11.9* % 1* .9* % 27.* 2% 27.7* % 27.7* % 27.7* % 0.2* % -0.01% -0.02% 公司法定代表人： 主管會(huì )計工作的負責人： 會(huì )計機構負責人： 7 附表二 稅金及附加預測表 預測期間：2017～2019年度 編制單位：廣州東港安全吉印通 金額單位：人民幣萬(wàn)元 2017年預測 201* 年預測 2019年預測 數與201* 年 數與2017年 數與201* 年 項目 適用稅率 201* 年實(shí)際數 2017年預測數 201* 年預測數 2019年預測數 主要變動(dòng)原因的說(shuō)明 實(shí)際數增減比 預測數增減比 預測數增減比 率 率 率 房產(chǎn)稅 1% * 0.* * * * .* * * * .* * * * .* * -1* .00% 0.00% 0.00% 城市維護建設稅 7% * * .27 * 9.* 7 * * .* 7 * * .* 2 -21.* 1% 11.9* % 1* .90% 教育費附加 * % 27.12 21.20 2* .7* 27.27 -21.* * % 11.9* % 1* .92% 地方教育費附加 2% 1* .0* 1* .1* 1* .* 2 1* .1* -21.* * % 11.9* % 1* .92% 詳見(jiàn)盈利預測報告的 編制說(shuō)明 土地使用稅 * 元/平 * .2* * .1* * .1* * .1* -17.99% 0.00% 0.00% 印花稅 0% 7.* 7 * .* * 9.92 11.* 0 12.* * % 11.9* % 1* .92% 車(chē)船稅 0% 0.1* 0.* * 0.* * 0.* * * * 0.00% 0.00% 0.00% 合計 0% 1* * .* 0 1* 2.9* 1* * .1* 1* 9.7* -1* .7* % * .* 1% 10.* * % 公司法定代表人： 主管會(huì )計工作的負責人： 會(huì )計機構負責人： * 附表三 銷(xiāo)售費用預測表 預測期間：2017～2019年度 編制單位：廣州東港安全吉印通 金額單位：人民幣萬(wàn)元 201* 年預測 2019年預測 2017年預測數與 數與2017年 數與201* 年 項目 201* 年實(shí)際數 2017年預測數 201* 年預測數 2019年預測數 201* 年實(shí)際數增 主要變動(dòng)原因的說(shuō)明 預測數增減比 預測數增減比 減比率 率 率 運費 * * * .7* * * 0.* 2 * 2* .77 * * 9.2* -1* .* 7% 11.9* % 1* .90% 辦事處房費 1.17 1.00 1.12 1.2* -1* .* * % 12.00% 1* .29% 住宿費 99.7* * * .1* 9* .* 1 109.* 2 -1* .* 7% 11.9* % 1* .91% 長(cháng)途交通費 21.1* 1* .0* 20.1* 2* .19 -1* .* 7% 11.92% 1* .92% 市內交通費 1* .7* 11.7* 1* .1* 1* .10 -1* .* * % 11.9* % 1* .92% 辦公費 27.* * 2* .7* 2* .* 0 * 0.* 7 -1* .* 9% 11.9* % 1* .92% 電話(huà)郵政 * .* 0 * .2* * .* * * .17 -1* .7* % 12.0* % 1* .* * % 業(yè)務(wù)費 1* * .9* 12* .* * 1* * .* * 1* 9.10 -1* .* 7% 11.9* % 1* .91% 詳見(jiàn)盈利預測報告的 編制說(shuō)明 補助 12.1* 10.* * 11.* 0 1* .* 2 -1* .* * % 11.97% 1* .* * % 工資 1* 2.* * 1* * .00 1* 9.* * 1* * .* * -* .9* % * .00% * .00% 折舊 0.* * 0.* * 0.* * 0.* * 0.00% 0.00% 0.00% 水電 0.2* 0.22 0.2* 0.29 -1* .* * % 1* .* * % 1* .00% 維修 1.* 0 1.11 1.2* 1.* * -1* .* 2% 11.71% 1* .* 2% 其他 * .* * 7.* * * .* * 9.* 9 -1* .72% 11.9* % 1* .9* % 差旅費 * .27 * .* * * .99 * .* * -1* .* 7% 11.9* % 1* .* * % 合計 9* 9.* * * 1* .* 1 901.* 0 1,017.9* -1* .09% 10.* * % 12.9* % 公司法定代表人： 主管會(huì )計工作的負責人： 會(huì )計機構負責人： 9 附表四 管理費用預測表 預測期間：2017～2019年度 編制單位：廣州東港安全吉印通 金額單位：人民幣萬(wàn)元 2017年預測數與 201* 年預測數與 2019年預測數與 項目 201* 年實(shí)際數 2017年預測數 201* 年預測數 2019年預測數 201* 年實(shí)際數增 2017年預測數增 201* 年預測數增 主要變動(dòng)原因的說(shuō)明 減比率 減比率 減比率 工資 1* 2.* * 1* * .72 1* 1.12 1* * .* * * .00% * .00% * .00% 福利費 12* .* 0 129.0* 1* 2.9* 1* * .92 * .00% * .00% * .00% 工會(huì )經(jīng)費 2* .* 7 2* .* * 27.1* 27.9* * .01% * .00% 2.99% 教育經(jīng)費 * 1.9* * 2.92 * * .91 * * .9* * .00% * .01% * .01% 折舊 * 7.* * 2* .7* 2* .7* 2* .7* -* 0.02% 0.00% 0.00% 水電費 2.01 2.0* 2.09 2.1* 1.99% 1.9* % 1.91% 咨詢(xún)費 * * .91 * * .* * * 7.* * * * .11 2.01% 1.99% 2.01% 差旅費 20.* 2 20.* * 21.2* 21.* * 2.01% 2.02% 2.02% 維修 2* .9* 2* .7* 27.* * 2* .* * * .01% 2.99% * .01% 詳見(jiàn)盈利預測報告的編制說(shuō)明 辦公費 * 0.* * * 0.99 * 1.* 1 * 2.2* 2.01% 2.00% 1.99% 流動(dòng)資產(chǎn)損失 0.* 2 - - - -100.00% 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 9.* 2 7.* * 7.* * 7.* * -1* .0* % 0.00% 0.00% 交際費 9.11 9.* * 9.* * 10.1* 2.9* % 2.99% * .97% 稅金 * .07 - - - -100.00% 其他 * 2.* 0 * * .* 7 * * .* * * * .2* * .00% * .01% * .01% 研發(fā)費 * * * .7* * * * .* 7 * * * .* 0 7* 1.* * -1* .9* % 11.9* % 1* .* 9% 合計 1,2* 0.* 1 1,110.* * 1,192.* * 1,* 02.* * -9.7* % 7.* 0% 9.20% 公司法定代表人： 主管會(huì )計工作的負責人： 會(huì )計機構負責人： 10 附表五 財務(wù)費用預測表 預測期間：2017～2019年度 編制單位：廣州東港安全吉印通 金額單位：人民幣萬(wàn)元 201* 年預測 2019年預測 2017年預測數與 數與2017年 數與201* 年 項目 201* 年實(shí)際數 2017年預測數 201* 年預測數 2019年預測數 201* 年實(shí)際數增 主要變動(dòng)原因的說(shuō)明 預測數增減比 預測數增減比 減比率 率 率 利息支出 - - - 減：利息收入 1.77 - - - 詳見(jiàn)盈利預測報告的 匯兌損益 -0.01 - - - -100.00% 編制說(shuō)明 其他 1.2* -100.00% 合計 -0.* * - - - -100.00% 公司法定代表人： 主管會(huì )計工作的負責人： 會(huì )計機構負責人： 11 附表六 資產(chǎn)減值損失預測表 預測期間：2017～2019年度 編制單位：廣州東港安全吉印通 金額單位：人民幣萬(wàn)元 201* 年預測數與 2019年預測數與 2017年預測數與201* 項目 201* 年實(shí)際數 2017年預測數 201* 年預測數 2019年預測數 2017年預測數增 201* 年預測數增 主要變動(dòng)原因的說(shuō)明 年實(shí)際數增減比率 減比率 減比率 壞賬損失 1* .* * - - - -100.00% 詳見(jiàn)盈利預測報告的 編制說(shuō)明 合計 1* .* * - - - -100.00% 公司法定代表人： 主管會(huì )計工作的負責人： 會(huì )計機構負責人： 12 附表七 營(yíng)業(yè)外收入預測表 預測期間：2017～2019年度 編制單位：廣州東港安全吉印通 金額單位：人民幣萬(wàn)元 201* 年預測數與 2019年預測數與 2017年預測數與201* 項目 201* 年實(shí)際數 2017年預測數 201* 年預測數 2019年預測數 2017年預測數增 201* 年預測數增 主要變動(dòng)原因的說(shuō)明 年實(shí)際數增減比率 減比率 減比率 補貼 2* 1.22 - - - -100.00% 罰款 0.10 - - - -100.00% 詳見(jiàn)盈利預測報告的 編制說(shuō)明 其他 1.7* - - - -100.00% 合計 2* * .0* - - - -100.00% 公司法定代表人： 主管會(huì )計工作的負責人： 會(huì )計機構負責人： 1* 附表八 所得稅費用預測表 預測期間：2017～2019年度 編制單位：廣州東港安全吉印通 金額單位：人民幣萬(wàn)元 201* 年預測數與 2019年預測數與 2017年預測數與201* 項目 201* 年實(shí)際數 2017年預測數 201* 年預測數 2019年預測數 2017年預測數增 201* 年預測數增 主要變動(dòng)原因的說(shuō)明 年實(shí)際數增減比率 減比率 減比率 遞延所得稅費用 -2.17 - - - -100.00% 詳見(jiàn)盈利預測報告的 當期所得稅費用 2* * .* * 1* 0.1* 1* 9.2* 2* 0.* 0 -* * .* 1% 1* .1* % 21.* * % 編制說(shuō)明 合計 2* 2.* 7 1* 0.1* 1* 9.2* 2* 0.* 0 -* * .92% 1* .1* % 21.* * % 公司法定代表人： 主管會(huì )計工作的負責人： 會(huì )計機構負責人： 1* 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 重要提示：廣州東港安全吉印通 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)：“本公司”或“公司”）2017 年 度至 2019 年度盈利預測報告是本公司在最佳估計假設的基礎上并遵循謹慎性原則編 制的，但盈利預測所依據的各種假設具有不確定性，投資者進(jìn)行投資決策時(shí)應謹慎使 用。 一、公司基本情況 廣州東港安全吉印通 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”或“公司”)是經(jīng)廣州市對外貿易 經(jīng)濟合作局“穗外經(jīng)貿資批[2007]* * 號文”批準，由東港股份吉印通 、欣泉吉印通 共同出資組建成立，并于2007年2月* 日取得了廣州市人民政府頒發(fā)的吉印通 人民共國外 商投資企業(yè)批準證書(shū)（批準號：商外資穗合資證[2007]000* 號），2007年* 月12日取得 了廣州市工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照（注冊號：企合粵穗總字第101* 9* 號）。 2009年* 月* 日，本公司的外商投資企業(yè)批準證書(shū)號變更為“商外資穗開(kāi)合資證 [2009]0017 號 ”， 201* 年 * 月 * 日 公 司 取 得 新 的 營(yíng) 業(yè) 執 照 ， 統 一 社 會(huì ) 信 用 代 碼 ： 91* * 011* 797* 9* 1* 1* 。 注冊資本：肆仟貳佰萬(wàn)元人民幣。 注冊地址：廣州市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區科學(xué)城南云五路* 號。 法定代表人：朱震。 經(jīng)營(yíng)范圍：包裝裝潢及其他類(lèi)印刷品印刷。開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)軟件產(chǎn)品、磁卡、智能卡、 識別卡、智能卡芯片及電子標簽芯片、電子設備、辦公自動(dòng)化設備、電子元器件，銷(xiāo)售 本公司產(chǎn)品；從事紙張、紙制品、印刷器材的批發(fā)、進(jìn)出口（不設店鋪經(jīng)營(yíng)，不涉及國 營(yíng)貿易管理商品，涉及配額、許可證管理商品的，按國家有關(guān)規定辦理申請）；從事信 息系統集成工程及技術(shù)、數據及信息處理、科技信息咨詢(xún)服務(wù)；檔案存儲及數字化加工 服務(wù)，檔案管理服務(wù)，檔案咨詢(xún)服務(wù)（法律、法規禁止經(jīng)營(yíng)的不得經(jīng)營(yíng)，國家限制、禁 止類(lèi)除外）；從事技術(shù)進(jìn)出口。 二、公司采用的主要會(huì )計政策、會(huì )計估計和合并財務(wù)報表的編制方法 1、執行的會(huì )計準則 本公司執行財政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì )計準則——基本準則》（財政部令第 * * 號發(fā)布、 1* 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 財政部令第 7* 號修訂）、于 200* 年 2 月 1* 日及其后頒布和修訂的 * 1 項具體會(huì )計準 則、企業(yè)會(huì )計準則應用指南、企業(yè)會(huì )計準則解釋及其他相關(guān)規定（以下合稱(chēng)“企業(yè)會(huì )計 準則”）。 2、會(huì )計期間 本公司的會(huì )計期間分為年度和中期，會(huì )計中期指短于一個(gè)完整的會(huì )計年度的報告期 間。本公司會(huì )計年度采用公歷年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 * 1 日止。 * 、記賬本位幣 人民幣為本公司經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟環(huán)境中的貨幣，本公司以人民幣為記賬本位 幣。本公司編制本財務(wù)報表時(shí)所采用的貨幣為人民幣。 * 、現金及現金等價(jià)物的確定標準 本公司現金及現金等價(jià)物包括庫存現金、可以隨時(shí)用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般為從購買(mǎi)日起，三個(gè)月內到期）、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額的現 金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。 * 、外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算 （1）外幣交易的折算方法 本公司發(fā)生的外幣交易在初始確認時(shí)，按交易日的即期匯率折算為記賬本位幣金 額，但公司發(fā)生的外幣兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換的交易事項，按照實(shí)際采用的匯率折 算為記賬本位幣金額。 （2）對于外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目的折算方法 資產(chǎn)負債表日，對于外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的 匯兌差額，除：①屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專(zhuān)門(mén)借款產(chǎn)生的匯兌差 額按照借款費用資本化的原則處理；②可供出售的外幣貨幣性項目除攤余成本之外的其 他賬面余額變動(dòng)產(chǎn)生的匯兌差額計入其他綜合收益之外，均計入當期損益。 以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算的記賬本 位幣金額計量。以公允價(jià)值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率 折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)（含匯 率變動(dòng)）處理，計入當期損益或確認為其他綜合收益并計入資本公積。 * 、金融工具 （1）金融資產(chǎn)和金融負債的公允價(jià)值確定方法 公允價(jià)值，指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或債務(wù)清償的 金額。金融工具存在活躍市場(chǎng)的，本公司采用活躍市場(chǎng)中的報價(jià)確定其公允價(jià)值?；钴S 市場(chǎng)中的報價(jià)是指易于定期從交易所、經(jīng)紀商、行業(yè)協(xié)會(huì )、定價(jià)服務(wù)機構等獲得的價(jià)格， 且代表了在公平交易中實(shí)際發(fā)生的市場(chǎng)交易的價(jià)格。金融工具不存在活躍市場(chǎng)的，本公 司采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn) 1* 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具當前的公允價(jià)值、現金流 量折現法和期權定價(jià)模型等。 （2）金融資產(chǎn)的分類(lèi)、確認和計量 以常規方式買(mǎi)賣(mài)金融資產(chǎn)，按交易日進(jìn)行會(huì )計確認和終止確認。金融資產(chǎn)在初始確 認時(shí)劃分為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款 和應收款項以及可供出售金融資產(chǎn)。初始確認金融資產(chǎn)，以公允價(jià)值計量。對于以公允 價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)的交易費用直接計入當期損益，對于 其他類(lèi)別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。 ①以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn) 包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)。 交易性金融資產(chǎn)是指滿(mǎn)足下列條件之一的金融資產(chǎn)：A.取得該金融資產(chǎn)的目的，主 要是為了近期內出售；B.屬于進(jìn)行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀(guān) 證據表明本公司近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理；C.屬于衍生工具，但是，被 指定且為有效套期工具的衍生工具、屬于財務(wù)擔保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒(méi) 有報價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過(guò)交付該權益工具結算 的衍生工具除外。 符合下述條件之一的金融資產(chǎn)，在初始確認時(shí)可指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計 入當期損益的金融資產(chǎn)：A.該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)的計量基礎不同 所導致的相關(guān)利得或損失在確認或計量方面不一致的情況；B.本公司風(fēng)險管理或投資策 略的正式書(shū)面文件已載明，對該金融資產(chǎn)所在的金融資產(chǎn)組合或金融資產(chǎn)和金融負債組 合以公允價(jià)值為基礎進(jìn)行管理、評價(jià)并向關(guān)鍵管理人員報告。 以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續計量，公 允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失以及與該等金融資產(chǎn)相關(guān)的股利和利息收入計入當期損 益。 ②持有至到期投資 是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有至到期 的非衍生金融資產(chǎn)。 持有至到期投資采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續計量，在終止確認、發(fā)生減 值或攤銷(xiāo)時(shí)產(chǎn)生的利得或損失，計入當期損益。 實(shí)際利率法是指按照金融資產(chǎn)或金融負債（含一組金融資產(chǎn)或金融負債）的實(shí)際利 率計算其攤余成本及各期利息收入或支出的方法。實(shí)際利率是指將金融資產(chǎn)或金融負債 在預期存續期間或適用的更短期間內的未來(lái)現金流量，折現為該金融資產(chǎn)或金融負債當 前賬面價(jià)值所使用的利率。 在計算實(shí)際利率時(shí)，本公司將在考慮金融資產(chǎn)或金融負債所有合同條款的基礎上預 17 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 計未來(lái)現金流量（不考慮未來(lái)的信用損失），同時(shí)還將考慮金融資產(chǎn)或金融負債合同各 方之間支付或收取的、屬于實(shí)際利率組成部分的各項收費、交易費用及折價(jià)或溢價(jià)等。 ③貸款和應收款項 是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。本公司劃 分為貸款和應收款的金融資產(chǎn)包括應收票據、應收賬款、應收利息、應收股利及其他應 收款等。 貸款和應收款項采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續計量，在終止確認、發(fā)生減 值或攤銷(xiāo)時(shí)產(chǎn)生的利得或損失，計入當期損益。 ④可供出售金融資產(chǎn) 包括初始確認時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及除了以公允價(jià)值計量 且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)、貸款和應收款項、持有至到期投資以外的金融資產(chǎn)。 可供出售債務(wù)工具投資的期末成本按照其攤余成本法確定，即初始確認金額扣除已 償還的本金，加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進(jìn) 行攤銷(xiāo)形成的累計攤銷(xiāo)額，并扣除已發(fā)生的減值損失后的金額?？晒┏鍪蹤嘁婀ぞ咄顿Y 的期末成本為其初始取得成本。 可供出售金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續計量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失， 除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)與攤余成本相關(guān)的匯兌差額計入當期損益外，確認為 其他綜合收益并計入資本公積，在該金融資產(chǎn)終止確認時(shí)轉出，計入當期損益。 可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息及被投資單位宣告發(fā)放的現金股利，計入投 資收益。 （* ）金融資產(chǎn)減值 除了以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)外，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負債 表日對其他金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀(guān)證據表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提 減值準備。 本公司對單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進(jìn)行減值測試；對單項金額不重大的金融資 產(chǎn)，單獨進(jìn)行減值測試或包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測 試。單獨測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)（包括單項金額重大和不重大的金融資產(chǎn)），包括 在具有類(lèi)似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行減值測試。已單項確認減值損失的金 融資產(chǎn)，不包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試。 ①持有至到期投資、貸款和應收款項減值 以成本或攤余成本計量的金融資產(chǎn)將其賬面價(jià)值減記至預計未來(lái)現金流量現值，減 記金額確認為減值損失，計入當期損益。金融資產(chǎn)在確認減值損失后，如有客觀(guān)證據表 明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復，且客觀(guān)上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，原確認的減值損 失予以轉回，金融資產(chǎn)轉回減值損失后的賬面價(jià)值不超過(guò)假定不計提減值準備情況下該 1* 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 金融資產(chǎn)在轉回日的攤余成本。 ②可供出售金融資產(chǎn)減值 當綜合相關(guān)因素判斷可供出售權益工具投資公允價(jià)值下跌是嚴重或非暫時(shí)性下跌 時(shí)，表明該可供出售權益工具投資發(fā)生減值。其中“嚴重下跌”是指公允價(jià)值下跌幅度累 計超過(guò) 20%；“非暫時(shí)性下跌”是指公允價(jià)值連續下跌時(shí)間超過(guò) 12 個(gè)月。 可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，將原計入資本公積的因公允價(jià)值下降形成的累計損 失予以轉出并計入當期損益，該轉出的累計損失為該資產(chǎn)初始取得成本扣除已收回本金 和已攤銷(xiāo)金額、當前公允價(jià)值和原已計入損益的減值損失后的余額。 在確認減值損失后，期后如有客觀(guān)證據表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復，且客觀(guān)上與確 認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，原確認的減值損失予以轉回，可供出售權益工具投資的減 值損失轉回確認為其他綜合收益，可供出售債務(wù)工具的減值損失轉回計入當期損益。 在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工 具掛鉤并須通過(guò)交付該權益工具結算的衍生金融資產(chǎn)的減值損失，不予轉回。 （* ）金融資產(chǎn)轉移的確認依據和計量方法 滿(mǎn)足下列條件之一的金融資產(chǎn)，予以終止確認：①收取該金融資產(chǎn)現金流量的合同 權利終止；②該金融資產(chǎn)已轉移，且將金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉移給 轉入方；③該金融資產(chǎn)已轉移，雖然企業(yè)既沒(méi)有轉移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權上幾乎 所有的風(fēng)險和報酬，但是放棄了對該金融資產(chǎn)控制。 若企業(yè)既沒(méi)有轉移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，且未放棄 對該金融資產(chǎn)的控制的，則按照繼續涉入所轉移金融資產(chǎn)的程度確認有關(guān)金融資產(chǎn)，并 相應確認有關(guān)負債。繼續涉入所轉移金融資產(chǎn)的程度，是指該金融資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)使企業(yè) 面臨的風(fēng)險水平。 金融資產(chǎn)整體轉移滿(mǎn)足終止確認條件的，將所轉移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值及因轉移而 收到的對價(jià)與原計入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計額之和的差額計入當期損益。 金融資產(chǎn)部分轉移滿(mǎn)足終止確認條件的，將所轉移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值在終止確認 及未終止確認部分之間按其相對的公允價(jià)值進(jìn)行分攤，并將因轉移而收到的對價(jià)與應分 攤至終止確認部分的原計入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計額之和與分攤的前述賬 面金額之差額計入當期損益。 本公司對采用附追索權方式出售的金融資產(chǎn)，或將持有的金融資產(chǎn)背書(shū)轉讓?zhuān)璐_ 定該金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風(fēng)險和報酬是否已經(jīng)轉移。已將該金融資產(chǎn)所有權上 幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉移給轉入方的，終止確認該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權 上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，不終止確認該金融資產(chǎn)；既沒(méi)有轉移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn) 所有權上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，則繼續判斷企業(yè)是否對該資產(chǎn)保留了控制，并根據 前面各段所述的原則進(jìn)行會(huì )計處理。 19 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 （* ）金融負債的分類(lèi)和計量 金融負債在初始確認時(shí)劃分為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融負債 和其他金融負債。初始確認金融負債，以公允價(jià)值計量。對于以公允價(jià)值計量且其變動(dòng) 計入當期損益的金融負債，相關(guān)的交易費用直接計入當期損益，對于其他金融負債，相 關(guān)交易費用計入初始確認金額。 ①以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融負債 分類(lèi)為交易性金融負債和在初始確認時(shí)指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期 損益的金融負債的條件與分類(lèi)為交易性金融資產(chǎn)和在初始確認時(shí)指定為以公允價(jià)值計 量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)的條件一致。 以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融負債采用公允價(jià)值進(jìn)行后續計量，公 允價(jià)值的變動(dòng)形成的利得或損失以及與該等金融負債相關(guān)的股利和利息支出計入當期 損益。 ②其他金融負債 與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計量的權益工具掛鉤并須通過(guò)交付該 權益工具結算的衍生金融負債，按照成本進(jìn)行后續計量。其他金融負債采用實(shí)際利率法， 按攤余成本進(jìn)行后續計量，終止確認或攤銷(xiāo)產(chǎn)生的利得或損失計入當期損益。 ③財務(wù)擔保合同 不屬于指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融負債的財務(wù)擔保合同， 以公允價(jià)值進(jìn)行初始確認，在初始確認后按照《企業(yè)會(huì )計準則第 1* 號—或有事項》確 定的金額和初始確認金額扣除按照《企業(yè)會(huì )計準則第 1* 號—收入》的原則確定的累計 攤銷(xiāo)額后的余額之中的較高者進(jìn)行后續計量。 （* ）金融負債的終止確認 金融負債的現時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，才能終止確認該金融負債或其一部 分。本公司（債務(wù)人）與債權人之間簽訂協(xié)議，以承擔新金融負債方式替換現存金融負 債，且新金融負債與現存金融負債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，終止確認現存金融負債， 并同時(shí)確認新金融負債。 金融負債全部或部分終止確認的，將終止確認部分的賬面價(jià)值與支付的對價(jià)（包括 轉出的非現金資產(chǎn)或承擔的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相關(guān)合同簽署日以公允價(jià)值進(jìn)行初始計量，并以公允價(jià)值進(jìn)行后續計 量。衍生工具的公允價(jià)值變動(dòng)計入當期損益。 對包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損 益的金融資產(chǎn)或金融負債，嵌入衍生工具與該主合同在經(jīng)濟特征及風(fēng)險方面不存在緊密 關(guān)系，且與嵌入衍生工具條件相同，單獨存在的工具符合衍生工具定義的，嵌入衍生工 20 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 具從混合工具中分拆，作為單獨的衍生金融工具處理。如果無(wú)法在取得時(shí)或后續的資產(chǎn) 負債表日對嵌入衍生工具進(jìn)行單獨計量，則將混合工具整體指定為以公允價(jià)值計量且其 變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債。 （* ）金融資產(chǎn)和金融負債的抵銷(xiāo) 當本公司具有抵銷(xiāo)已確認金融資產(chǎn)和金融負債的法定權利，且目前可執行該種法定 權利，同時(shí)本公司計劃以?xún)纛~結算或同時(shí)變現該金融資產(chǎn)和清償該金融負債時(shí)，金融資 產(chǎn)和金融負債以相互抵銷(xiāo)后的金額在資產(chǎn)負債表內列示。除此以外，金融資產(chǎn)和金融負 債在資產(chǎn)負債表內分別列示，不予相互抵銷(xiāo)。 （9）權益工具 權益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負債后的資產(chǎn)中的剩余權益的合同。權 益工具，在發(fā)行時(shí)收到的對價(jià)扣除交易費用后增加股東權益。 本公司對權益工具持有方的各種分配（不包括股票股利），減少股東權益。本公司 不確認權益工具的公允價(jià)值變動(dòng)額。 7、應收款項 應收款項包括應收賬款、其他應收款等。 （1）壞賬準備的確認標準 本公司在資產(chǎn)負債表日對應收款項賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，對存在下列客觀(guān)證據表明應 收款項發(fā)生減值的，計提減值準備：①債務(wù)人發(fā)生嚴重的財務(wù)困難；②債務(wù)人違反合同 條款（如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等）；③債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財務(wù)重 組；④其他表明應收款項發(fā)生減值的客觀(guān)依據。 （2）壞賬準備的計提方法 ①單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項壞賬準備的確認標準、計提方法 本公司將金額為人民幣 * 0 萬(wàn)元以上的應收款項確認為單項金額重大的應收款項。 本公司對單項金額重大的應收款項單獨進(jìn)行減值測試，單獨測試未發(fā)生減值的金融 資產(chǎn)，包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試。單項測試已確認 減值損失的應收款項，不再包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險特征的應收款項組合中進(jìn)行減值測 試。 ②按信用風(fēng)險組合計提壞賬準備的應收款項的確定依據、壞賬準備計提方法 A．信用風(fēng)險特征組合的確定依據 本公司對單項金額不重大以及金額重大但單項測試未發(fā)生減值的應收款項，按信用 風(fēng)險特征的相似性和相關(guān)性對金融資產(chǎn)進(jìn)行分組。這些信用風(fēng)險通常反映債務(wù)人按照該 等資產(chǎn)的合同條款償還所有到期金額的能力，并且與被檢查資產(chǎn)的未來(lái)現金流量測算相 關(guān)。 21 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 不同組合的確定依據： 項目 確定組合的依據 應收合并范圍內關(guān)聯(lián)方款項 本公司的母公司及同受母公司控制的各公司 單項金額不大按照賬齡計提壞 應收賬款賬面余額小于 * 0 萬(wàn) 賬的應收賬款 B．根據信用風(fēng)險特征組合確定的壞賬準備計提方法 按組合方式實(shí)施減值測試時(shí)，壞賬準備金額系根據應收款項組合結構及類(lèi)似信用風(fēng) 險特征（債務(wù)人根據合同條款償還欠款的能力）按歷史損失經(jīng)驗及目前經(jīng)濟狀況與預計 應收款項組合中已經(jīng)存在的損失評估確定。 不同組合計提壞賬準備的計提方法： 項目 計提方法 應收合并范圍內關(guān)聯(lián)方款項 不計提壞賬準備 單項金額不大按照賬齡計提壞 賬齡分析法 賬的應收賬款 組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的組合計提方法 賬齡 應收賬款計提比例（%） 其他應收計提比例（%） 1 年以?xún)龋ê?1 年，下同） * .00 * .00 1-2 年 10.00 10.00 2-* 年 20.00 20.00 * -* 年 * 0.00 * 0.00 * -* 年 * 0.00 * 0.00 * 年以上 * 0.00 * 0.00 ③單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收款項 本公司對于單項金額雖不重大但具備以下特征的應收款項，單獨進(jìn)行減值測試，有 客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值的，根據其未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額，確認 減值損失，計提壞賬準備。 （* ）壞賬準備的轉回 如有客觀(guān)證據表明該應收款項價(jià)值已恢復，且客觀(guān)上與確認該損失后發(fā)生的事 項有關(guān)，原確認的減值損失予以轉回，計入當期損益。但是，該轉回后的賬面價(jià)值 不超過(guò)假定不計提減值準備情況下該應收款項在轉回日的攤余成本。 * 、存貨 （1）存貨的分類(lèi) 存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、周轉材料、產(chǎn)成品、庫存商品等。 （2）存貨取得和發(fā)出的計價(jià)方法 22 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 存貨在取得時(shí)按實(shí)際成本計價(jià)，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。 領(lǐng)用和發(fā)出時(shí)按加權平均法計價(jià)；原材料以計劃成本核算，對原材料的計劃成本和實(shí) 際成本之間的差異，通過(guò)成本差異科目核算，并按期結轉發(fā)出存貨應負擔的成本差 異，將計劃成本調整為實(shí)際成本。 （* ）存貨可變現凈值的確認和跌價(jià)準備的計提方法 可變現凈值是指在日?；顒?dòng)中，存貨的估計售價(jià)減去至完工時(shí)估計將要發(fā)生的成 本、估計的銷(xiāo)售費用以及相關(guān)稅費后的金額。在確定存貨的可變現凈值時(shí)，以取得的確 鑿證據為基礎，同時(shí)考慮持有存貨的目的以及資產(chǎn)負債表日后事項的影響。 在資產(chǎn)負債表日，存貨按照成本與可變現凈值孰低計量。當其可變現凈值低于成本 時(shí)，提取存貨跌價(jià)準備。存貨跌價(jià)準備通常按單個(gè)存貨項目的成本高于其可變現凈值的 差額提取。 計提存貨跌價(jià)準備后，如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，導致存貨的可 變現凈值高于其賬面價(jià)值的，在原已計提的存貨跌價(jià)準備金額內予以轉回，轉回的金額 計入當期損益。 （* ）存貨的盤(pán)存制度為永續盤(pán)存制。 （* ）低值易耗品和包裝物的攤銷(xiāo)方法 低值易耗品于領(lǐng)用時(shí)按五五攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。 9、投資性房地產(chǎn) 投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。包括已出 租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物等。 投資性房地產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計量。與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續支出，如果與該資 產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入且其成本能可靠地計量，則計入投資性房地產(chǎn)成本。其他 后續支出，在發(fā)生時(shí)計入當期損益。 本公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續計量，并按照與房屋建筑物或土地使 用權一致的政策進(jìn)行折舊或攤銷(xiāo)。 投資性房地產(chǎn)的減值測試方法和減值準備計提方法詳見(jiàn)附注二、1* “長(cháng)期資產(chǎn)減 值”。 自用房地產(chǎn)或存貨轉換為投資性房地產(chǎn)或投資性房地產(chǎn)轉換為自用房地產(chǎn)時(shí)，按轉 換前的賬面價(jià)值作為轉換后的入賬價(jià)值。 投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r(shí)，自改變之日起，將該投資性房地產(chǎn)轉換為固定 資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時(shí)，自改變之日起，將 固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)轉換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉換時(shí)，轉換為采用成本模式計量的投 資性房地產(chǎn)的，以轉換前的賬面價(jià)值作為轉換后的入賬價(jià)值；轉換為以公允價(jià)值模式計 量的投資性房地產(chǎn)的，以轉換日的公允價(jià)值作為轉換后的入賬價(jià)值。 2* 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 當投資性房地產(chǎn)被處置、或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得經(jīng)濟利益 時(shí)，終止確認該項投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣 除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費后計入當期損益。 10、固定資產(chǎn) （1）固定資產(chǎn)確認條件 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一 個(gè)會(huì )計年度的有形資產(chǎn)。 （2）各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊方法 固定資產(chǎn)按成本并考慮預計棄置費用因素的影響進(jìn)行初始計量。固定資產(chǎn)從達到預 定可使用狀態(tài)的次月起，采用年限平均法在使用壽命內計提折舊。各類(lèi)固定資產(chǎn)的使用 壽命、預計凈殘值和年折舊率如下： 類(lèi)別 折舊年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%） 房屋及建筑物 20.00 10.00 * .* 0 機器設備 10.00 10.00 9.00 運輸設備 * .00 10.00 1* .00 其他設備 * .00 10.00 1* .00 預計凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預計使用壽命已滿(mǎn)并處于使用壽命終了時(shí)的預期狀 態(tài)，本公司目前從該項資產(chǎn)處置中獲得的扣除預計處置費用后的金額。 （* ）固定資產(chǎn)的減值測試方法及減值準備計提方法 固定資產(chǎn)的減值測試方法和減值準備計提方法詳見(jiàn)附注二、1* “長(cháng)期資產(chǎn)減值”。 （* ）融資租入固定資產(chǎn)的認定依據及計價(jià)方法 融資租賃為實(shí)質(zhì)上轉移了與資產(chǎn)所有權有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃，其所有權最 終可能轉移，也可能不轉移。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)采用與自有固定資產(chǎn)一致 的政策計提租賃資產(chǎn)折舊。能夠合理確定租賃期屆滿(mǎn)時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權的在租賃資 產(chǎn)使用壽命內計提折舊，無(wú)法合理確定租賃期屆滿(mǎn)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權的，在租賃 期與租賃資產(chǎn)使用壽命兩者中較短的期間內計提折舊。 （* ）其他說(shuō)明 與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續支出，如果與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入且其成 本能可靠地計量，則計入固定資產(chǎn)成本，并終止確認被替換部分的賬面價(jià)值。除此以外 的其他后續支出，在發(fā)生時(shí)計入當期損益。 固定資產(chǎn)出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費后的差額 計入當期損益。 本公司至少于年度終了對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進(jìn)行復核， 如發(fā)生改變則作為會(huì )計估計變更處理。 2* 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 11、在建工程 在建工程成本按實(shí)際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項工程支出、工程達到 預定可使用狀態(tài)前的資本化的借款費用以及其他相關(guān)費用等。在建工程在達到預定可使 用狀態(tài)后結轉為固定資產(chǎn)。 在建工程的減值測試方法和減值準備計提方法詳見(jiàn)附注二、1* “長(cháng)期資產(chǎn)減值”。 12、借款費用 借款費用包括借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯 兌差額等?？芍苯託w屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的借款費用，在資產(chǎn)支 出已經(jīng)發(fā)生、借款費用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達到預定可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購建 或生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始時(shí)，開(kāi)始資本化；構建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定 可使用狀態(tài)或者可銷(xiāo)售狀態(tài)時(shí)，停止資本化。其余借款費用在發(fā)生當期確認為費用。 專(zhuān)門(mén)借款當期實(shí)際發(fā)生的利息費用，減去尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息 收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據累計資產(chǎn)支 出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本 化金額。資本化率根據一般借款的加權平均利率計算確定。 資本化期間內，外幣專(zhuān)門(mén)借款的匯兌差額全部予以資本化；外幣一般借款的匯兌差 額計入當期損益。 符合資本化條件的資產(chǎn)指需要經(jīng)過(guò)相當長(cháng)時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達到預定 可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。 如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、并且中斷時(shí)間連 續超過(guò) * 個(gè)月的，暫停借款費用的資本化，直至資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始。 1* 、無(wú)形資產(chǎn) （1）無(wú)形資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。 無(wú)形資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計量。與無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的支出，如果相關(guān)的經(jīng)濟利益很可 能流入本公司且其成本能可靠地計量，則計入無(wú)形資產(chǎn)成本。除此以外的其他項目的支 出，在發(fā)生時(shí)計入當期損益。 取得的土地使用權通常作為無(wú)形資產(chǎn)核算。自行開(kāi)發(fā)建造廠(chǎng)房等建筑物，相關(guān)的土 地使用權支出和建筑物建造成本則分別作為無(wú)形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)核算。如為外購的房屋 及建筑物，則將有關(guān)價(jià)款在土地使用權和建筑物之間進(jìn)行分配，難以合理分配的，全部 作為固定資產(chǎn)處理。 使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)自可供使用時(shí)起，對其原值在其預計使用壽命內采用直線(xiàn) 法分期平均攤銷(xiāo)。使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不予攤銷(xiāo)。 期末，對使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復核，如發(fā)生變更則 2* 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 作為會(huì )計估計變更處理。此外，還對使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復核， 如果有證據表明該無(wú)形資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益的期限是可預見(jiàn)的，則估計其使用壽命 并按照使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)政策進(jìn)行攤銷(xiāo)。 （2）研究與開(kāi)發(fā)支出 本公司內部研究開(kāi)發(fā)項目的支出分為研究階段支出與開(kāi)發(fā)階段支出。 研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計入當期損益。 開(kāi)發(fā)階段的支出同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，確認為無(wú)形資產(chǎn)，不能滿(mǎn)足下述條件的開(kāi)發(fā) 階段的支出計入當期損益： ①完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性； ②具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖； ③無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市 場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內部使用的，能夠證明其有用性； ④有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力 使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)； ⑤歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。 無(wú)法區分研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計入當期損益。 （* ）無(wú)形資產(chǎn)的減值測試方法及減值準備計提方法 無(wú)形資產(chǎn)的減值測試方法和減值準備計提方法詳見(jiàn)附注二、1* “長(cháng)期資產(chǎn)減值”。 1* 、長(cháng)期待攤費用 長(cháng)期待攤費用為已經(jīng)發(fā)生但應由報告期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的 各項費用。長(cháng)期待攤費用在預計受益期間按直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。 1* 、長(cháng)期資產(chǎn)減值 對于固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)、以成本模式計量的投資性房 地產(chǎn)及對子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(cháng)期股權投資等非流動(dòng)非金融資產(chǎn)，本公司于 資產(chǎn)負債表日判斷是否存在減值跡象。如存在減值跡象的，則估計其可收回金額，進(jìn)行 減值測試。商譽(yù)、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)和尚未達到可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論 是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測試。 減值測試結果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計提減值準備并 計入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來(lái)現 金流量的現值兩者之間的較高者。資產(chǎn)的公允價(jià)值根據公平交易中銷(xiāo)售協(xié)議價(jià)格確定； 不存在銷(xiāo)售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，公允價(jià)值按照該資產(chǎn)的買(mǎi)方出價(jià)確定；不存在 銷(xiāo)售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，則以可獲取的最佳信息為基礎估計資產(chǎn)的公允價(jià)值。處置 費用包括與資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費用、相關(guān)稅費、搬運費以及為使資產(chǎn)達到可銷(xiāo)售狀態(tài) 所發(fā)生的直接費用。資產(chǎn)預計未來(lái)現金流量的現值，按照資產(chǎn)在持續使用過(guò)程中和最終 2* 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 處置時(shí)所產(chǎn)生的預計未來(lái)現金流量，選擇恰當的折現率對其進(jìn)行折現后的金額加以確 定。資產(chǎn)減值準備按單項資產(chǎn)為基礎計算并確認，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進(jìn) 行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現 金流入的最小資產(chǎn)組合。 在財務(wù)報表中單獨列示的商譽(yù)，在進(jìn)行減值測試時(shí)，將商譽(yù)的賬面價(jià)值分攤至預期 從企業(yè)合并的協(xié)同效應中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測試結果表明包含分攤的商譽(yù)的 資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認相應的減值損失。減值損失 金額先抵減分攤至該資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組 合中除商譽(yù)以外的其他各項資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面 價(jià)值。 1* 、收入 （1）商品銷(xiāo)售收入 在已將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給買(mǎi)方，既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián) 系的繼續管理權，也沒(méi)有對已售商品實(shí)施有效控制，收入的金額能夠可靠地計量，相關(guān) 的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，相關(guān)的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時(shí)，確認商 品銷(xiāo)售收入的實(shí)現。 公司通常于商品發(fā)出完成后，提交開(kāi)票申請并開(kāi)具發(fā)票，確認主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。月底 一次性結轉主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 公司年末結合商品實(shí)際發(fā)貨情況和庫存商品在年末時(shí)點(diǎn)的庫存情況，對已開(kāi)具發(fā)票 未實(shí)際發(fā)貨部分，不確認相應的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；對實(shí)際商品已發(fā)出但未 開(kāi)具發(fā)票部分，確認主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，同時(shí)結轉主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 （2）提供勞務(wù)收入 在提供勞務(wù)交易的結果能夠可靠估計的情況下，于資產(chǎn)負債表日按照完工百分比法 確認提供的勞務(wù)收入。勞務(wù)交易的完工進(jìn)度按已完工作的測量確定。 提供勞務(wù)交易的結果能夠可靠估計是指同時(shí)滿(mǎn)足：①收入的金額能夠可靠地計量； ②相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；③交易的完工程度能夠可靠地確定；④交易中已發(fā) 生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。 如果提供勞務(wù)交易的結果不能夠可靠估計，則按已經(jīng)發(fā)生并預計能夠得到補償的勞 務(wù)成本金額確認提供的勞務(wù)收入，并將已發(fā)生的勞務(wù)成本作為當期費用。已經(jīng)發(fā)生的勞 務(wù)成本如預計不能得到補償的，則不確認收入。 本公司與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)時(shí)，如銷(xiāo)售商品部分 和提供勞務(wù)部分能夠區分并單獨計量的，將銷(xiāo)售商品部分和提供勞務(wù)部分分別處理；如 銷(xiāo)售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區分，或雖能區分但不能夠單獨計量的，將該合同 全部作為銷(xiāo)售商品處理。 27 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 （* ）使用費收入 根據有關(guān)合同或協(xié)議，按權責發(fā)生制確認收入。 （* ）利息收入 按照他人使用本公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計算確定 17、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債 （1）當期所得稅 資產(chǎn)負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債（或資產(chǎn)），以按照稅 法規定計算的預期應交納（或返還）的所得稅金額計量。計算當期所得稅費用所依據的 應納稅所得額系根據有關(guān)稅法規定對本年度稅前會(huì )計利潤作相應調整后計算得出。 （2）遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債 某些資產(chǎn)、負債項目的賬面價(jià)值與其計稅基礎之間的差額，以及未作為資產(chǎn)和負債 確認但按照稅法規定可以確定其計稅基礎的項目的賬面價(jià)值與計稅基礎之間的差額產(chǎn) 生的暫時(shí)性差異，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法確認遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債。 與商譽(yù)的初始確認有關(guān)，以及與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時(shí)也不影響會(huì )計利潤和應納 稅所得額（或可抵扣虧損）的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認有關(guān)的應納稅暫時(shí)性 差異，不予確認有關(guān)的遞延所得稅負債。此外，對與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資 相關(guān)的應納稅暫時(shí)性差異，如果本公司能夠控制暫時(shí)性差異轉回的時(shí)間，而且該暫時(shí)性 差異在可預見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì )轉回，也不予確認有關(guān)的遞延所得稅負債。除上述例外 情況，本公司確認其他所有應納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債。 與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時(shí)也不影響會(huì )計利潤和應納稅所得額（或可抵扣虧損）的 交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認有關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，不予確認有關(guān)的遞延所 得稅資產(chǎn)。此外，對與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，如 果暫時(shí)性差異在可預見(jiàn)的未來(lái)不是很可能轉回，或者未來(lái)不是很可能獲得用來(lái)抵扣可抵 扣暫時(shí)性差異的應納稅所得額，不予確認有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。除上述例外情況，本 公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應納稅所得額為限，確認其他可抵扣暫 時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。 對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧 損和稅款抵減的未來(lái)應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。 資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，根據稅法規定，按照預期 收回相關(guān)資產(chǎn)或清償相關(guān)負債期間的適用稅率計量。 于資產(chǎn)負債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復核，如果未來(lái)很可能無(wú)法獲 得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面 價(jià)值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉回。 （* ）所得稅費用 2* 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅。 除確認為其他綜合收益或直接計入股東權益的交易和事項相關(guān)的當期所得稅和遞 延所得稅計入其他綜合收益或股東權益，以及企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅調整商譽(yù)的賬 面價(jià)值外，其余當期所得稅和遞延所得稅費用或收益計入當期損益。 （* ）所得稅的抵銷(xiāo) 當擁有以?xún)纛~結算的法定權利，且意圖以?xún)纛~結算或取得資產(chǎn)、清償負債同時(shí)進(jìn)行 時(shí)，本公司當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債以抵銷(xiāo)后的凈額列報。 當擁有以?xún)纛~結算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權利，且遞延所得稅資 產(chǎn)及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門(mén)對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是 對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來(lái)每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負債轉回的期間 內，涉及的納稅主體意圖以?xún)纛~結算當期所得稅資產(chǎn)和負債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負 債時(shí)，本公司遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債以抵銷(xiāo)后的凈額列報。 1* 、租賃 融資租賃為實(shí)質(zhì)上轉移了與資產(chǎn)所有權有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃，其所有權最 終可能轉移，也可能不轉移。融資租賃以外的其他租賃為經(jīng)營(yíng)租賃。 （1）本公司作為承租人記錄經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù) 經(jīng)營(yíng)租賃的租金支出在租賃期內的各個(gè)期間按直線(xiàn)法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損 益。初始直接費用計入當期損益?；蛴凶饨鹩趯?shí)際發(fā)生時(shí)計入當期損益。 （2）本公司作為出租人記錄經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù) 經(jīng)營(yíng)租賃的租金收入在租賃期內的各個(gè)期間按直線(xiàn)法確認為當期損益。對金額較大 的初始直接費用于發(fā)生時(shí)予以資本化，在整個(gè)租賃期間內按照與確認租金收入相同的基 礎分期計入當期損益；其他金額較小的初始直接費用于發(fā)生時(shí)計入當期損益?；蛴凶饨?于實(shí)際發(fā)生時(shí)計入當期損益。 （* ）本公司作為承租人記錄融資租賃業(yè)務(wù) 于租賃期開(kāi)始日，將租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額現值兩者中 較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(cháng)期應付款的入賬價(jià)值，其差 額作為未確認融資費用。此外，在租賃談判和簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的，可歸屬于租 賃項目的初始直接費用也計入租入資產(chǎn)價(jià)值。最低租賃付款額扣除未確認融資費用后的 余額分別長(cháng)期負債和一年內到期的長(cháng)期負債列示。 未確認融資費用在租賃期內采用實(shí)際利率法計算確認當期的融資費用?；蛴凶饨鹩?實(shí)際發(fā)生時(shí)計入當期損益。 （* ）本公司作為出租人記錄融資租賃業(yè)務(wù) 于租賃期開(kāi)始日，將租賃開(kāi)始日最低租賃收款額與初始直接費用之和作為應收融資 租賃款的入賬價(jià)值，同時(shí)記錄未擔保余值；將最低租賃收款額、初始直接費用及未擔保 29 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 余值之和與其現值之和的差額確認為未實(shí)現融資收益。應收融資租賃款扣除未實(shí)現融資 收益后的余額分別長(cháng)期債權和一年內到期的長(cháng)期債權列示。 未實(shí)現融資收益在租賃期內采用實(shí)際利率法計算確認當期的融資收入?；蛴凶饨鹩?實(shí)際發(fā)生時(shí)計入當期損益。 19、職工薪酬 本公司職工薪酬主要包括短期職工薪酬、離職后福利、辭退福利。其中： 短期薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫療保險費、生育保險 費、工傷保險費、住房公積金、工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利等。本公司在 職工為本公司提供服務(wù)的會(huì )計期間將實(shí)際發(fā)生的短期職工薪酬確認為負債，并計入當期 損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。其中非貨幣性福利按公允價(jià)值計量。 離職后福利主要包括設定提存計劃。其中設定提存計劃主要包括基本養老保險、失 業(yè)保險以及年金等，相應的應繳存金額于發(fā)生時(shí)計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。 在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或為鼓勵職工自愿接受裁減而提 出給予補償的建議，在本公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計劃或裁減建議所提供的 辭退福利時(shí)，和本公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本兩者孰早日，確認辭 退福利產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當期損益。但辭退福利預期在年度報告期結束后十 二個(gè)月不能完全支付的，按照其他長(cháng)期職工薪酬處理。 職工內部退休計劃采用上述辭退福利相同的原則處理。本公司將自職工停止提供服 務(wù)日至正常退休日的期間擬支付的內退人員工資和繳納的社會(huì )保險費等，在符合預計負 債確認條件時(shí)，計入當期損益（辭退福利）。 本公司向職工提供的其他長(cháng)期職工福利，符合設定提存計劃的，按照設定提存計劃 進(jìn)行會(huì )計處理，除此之外按照設定收益計劃進(jìn)行會(huì )計處理。 20、主要會(huì )計政策、會(huì )計估計的變更 根據 201* 年 12 月財政部發(fā)布財會(huì )（201* ）22 號文規定，全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增 值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱(chēng)調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、 車(chē)船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費，按照企業(yè)會(huì )計準則第十二條規定，對 201* 年度利潤 表的相關(guān)項目自 201* 年 * -12 月按新規定的口徑進(jìn)行了調整。 21、前期會(huì )計差錯更正 本公司無(wú)需披露的前期會(huì )計差錯更正。 三、稅項 1、主要稅種及稅率 稅種 具體稅率情況 * 0 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 稅種 具體稅率情況 應稅收入按17%的稅率計算銷(xiāo)項稅，并按扣除當期允許抵扣的進(jìn) 增值稅 項稅額后的差額計繳增值稅。 城市維護建設稅 按實(shí)際繳納的流轉稅的7%計繳。 教育費附加 按實(shí)際繳納的流轉稅的* %計繳。 地方教育費附加 按實(shí)際繳納的流轉稅的2%計繳。 企業(yè)所得稅 按應納稅所得額的1* %計繳。 2、稅收優(yōu)惠及批文 2017 年 1 月 1* 日科學(xué)技術(shù)部火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)中心公布了廣東省高新技術(shù)企 業(yè)認定管理機構上報的《關(guān)于廣東省 201* 年第一批高新技術(shù)企業(yè)提交備案的函》（粵 科函高字〔201* 〕19* * 號）的復函。公示了無(wú)異議的 1* 7* 家企業(yè)予以高新技術(shù)企業(yè) 備案，其中包含廣州東港安全吉印通 證書(shū)編號為 GR201* * * 0007* * 。 本公司自 201* 年起至 201* 年減按 1* %的稅率征收企業(yè)所得稅。 四、盈利預測的編制方法 本公司以 201* 年度、201* 年度、201* 年度、201* 年度瑞華會(huì )計師事務(wù)所（特 殊普通合伙）審計的財務(wù)報表為基礎，結合本公司 2017 年度至 2019 年度的生產(chǎn)計劃、 銷(xiāo)售計劃、投資計劃、融資計劃及其他相關(guān)資料，按照本公司一貫采用的主要會(huì )計政策 和會(huì )計估計，遵循謹慎性原則，編制了 2017 年度至 2019 年度盈利預測。 * 1 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 五、盈利預測表項目說(shuō)明 1、營(yíng)業(yè)收入 本公司主要從商業(yè)票、數據產(chǎn)品據（賬單、商業(yè)信函）、標簽印刷和銷(xiāo)售，主要產(chǎn) 品包括：商業(yè)票據印刷產(chǎn)品、數據產(chǎn)品等。本公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)主要服務(wù)于銀行、保險、 證券、基金等金融機構，財政、稅務(wù)、海關(guān)、人民銀行等政府單位，以及郵政等企事業(yè) 單位。營(yíng)業(yè)收入的預測是基于公司以前年度的收入及增長(cháng)情況及各類(lèi)產(chǎn)品的歷史數據， 同時(shí)考慮當前的經(jīng)濟、技術(shù)、行業(yè)發(fā)展形勢、我國的經(jīng)濟、技術(shù)、行業(yè)狀況，以及行業(yè) 政策、公司未來(lái)的發(fā)展規劃、在手合同等，對公司未來(lái)年度的營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行預測。 ①歷史收入分析 本公司主要產(chǎn)品包括：商業(yè)票據印刷產(chǎn)品、數據產(chǎn)品等，上述業(yè)務(wù)近年來(lái)增長(cháng)率較 高。各項主營(yíng)業(yè)務(wù)歷史收入情況如下： 金額單位：人民幣萬(wàn)元 201* 年 201* 年 201* 年 增長(cháng)率 201* 年 增長(cháng) 項目\年度 增長(cháng)率（%） 增長(cháng)率（%） 度 度 度 （%） 度 率（%） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 * ,172.0* -11.7* * ,* * * .97 * .7* 10,721.21 20.* * 1* ,7* * .77 2* .20 票證產(chǎn)品 7,* * 7.* * -1* .1* * ,0* 0.* * 7.* 1 10,2* 7.* * 27.79 1* ,* * * .7* * 1.* * 特殊加工 * 9.* 2 * * .* 9 * * .7* 27.* 2 * 0.* * -* * .2* 29.* 2 -* 1.* * 數據產(chǎn)品 -100.00 * 12.10 27* .* * -* * .* * 2.77 -77.1* 普通標簽 * * * .2* * 0.2* 2* * .* 9 -* 7.* 2 91.* * -* * .* 9 * 0.* 9 -11.* * 常規產(chǎn)品 智能標簽 1.9* 0.* 2 彩印產(chǎn)品 1.* 9 * * .77 2,0* * .79 1* .71 -* 7.* 9 2.70 -* 1.* * 卡類(lèi)產(chǎn)品 0.17 * 0.* 1 17,7* * .2* 2.20 -92.77 * .* 9 * * .1* 其他業(yè)務(wù)收入 20* .* 1 -* .* 9 1* 1.00 -21.2* * 0.* 9 -7* .7* 112.* * 17* .* * 原材料 1.90 -77.* * * .90 輔料 0.* * 92.00 0.* 9 * * .7* 1.12 * 2.* 2 0.* 0 -7* .21 運費 0.02 租金 1* 7.* 1 -* .* * 11* .* * -* 0.9* 9.* * -91.* 7 其他 * * .* 2 21.29 * * .* * 29.29 29.9* -* 2.9* 7* .* * 1* 1.7* 營(yíng)業(yè)收入合計 * ,* 7* .* 7 -11.* 7 9,0* 7.97 * .02 10,7* 1.90 1* .9* 1* ,* * 7.* * 2* .7* ②未來(lái)收入預測 作為東港股份吉印通 在廣東地區的子公司，本公司主要服務(wù)于廣東、廣西、海南、 江西、湖南、福建等地區的印刷市場(chǎng)，憑借優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品、高效的服務(wù)和良好的信譽(yù)，本 公司已成為廣東省財政廳、廣東省公安廳、廣東省郵政公司、深圳福利彩票發(fā)行中心、 中國人民銀行廣州分行、廣州銀行電子結算中心、中國銀行廣東省分行、中國農業(yè)銀行 * 2 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 廣東省分行、中國工商銀行廣東省分行、中國建設銀行廣東省分行、廣東省農村信用合 作社、廣發(fā)銀行股份吉印通 、中國光大銀行廣州分行、廣州銀行股份吉印通 、中國 農業(yè)發(fā)展銀行廣東省分行、招商銀行股份吉印通 、中國平安銀行股份吉印通 、中國 民生銀行廣州分行、上海浦東發(fā)展銀行股份吉印通 廣州分行、中國人壽保險股份有限 公司廣東省分公司、中國人民財產(chǎn)保險股份吉印通 、中國人民人壽保險股份吉印通 、 平安財產(chǎn)保險股份吉印通 、太平財產(chǎn)保險吉印通 、華安財產(chǎn)保險股份吉印通 、美 國友邦保險吉印通 廣東分公司、民安財產(chǎn)保險股份吉印通 、中銀保險吉印通 、眾 誠財產(chǎn)保險股份吉印通 、廣東省直機關(guān)、廣州市直機關(guān)、中國銀行福建省分行、中國 農業(yè)銀行福建省分行、中國銀行海南省分行、等單位的定點(diǎn)印刷企業(yè)。至 201* 年 12 月 * 1 日部分未執行完合同如下： 定貨方 定貨內容 合同簽訂日期 合同截止日期 中國吉印通 網(wǎng)絡(luò )通信吉印通 廣州 打印封裝固網(wǎng)、移動(dòng)業(yè)務(wù) 201* 年 * 月 * 日 2017 年 * 月 市分公司 戶(hù)話(huà)費發(fā)票、信封 廣西壯族自治區政府采購中心 票據 201* 年 9 月 * 日 2019 年 9 月 中國南方航空股份吉印通 飛機封條 201* 年 1 月 1 日 2017 年 1 月 1 日 廣東普寧農村商業(yè)銀行股份有限 非重要空白憑證 201* 年 * 月 1* 日 2019 年 2 月 2* 日 公司 廣東普寧農村商業(yè)銀行股份有限 重要空白憑證 201* 年 * 月 1* 日 2019 年 2 月 2* 日 公司 中國人壽保險股份吉印通 深圳 業(yè)務(wù)單證 201* 年 * 月 1* 日 201* 年 * 月 1* 日 市分公司 國際包裹七聯(lián)單（含背膠 中國郵政速遞物流股份吉印通 201* 年 1 月 10 日 2017 年 12 月 * 1 日 袋） 興業(yè)銀行股份吉印通 憑證 201* 年 9 月 19 日 201* 年 * 月 * 0 日 由于本公司的客戶(hù)主要是銀行、保險公司、政府部門(mén)，其業(yè)務(wù)可長(cháng)期存在，客戶(hù)的 計劃性強，需求較穩定，好多客戶(hù)已保持多年的合作關(guān)系，與客戶(hù)簽訂的合同到期后基 本可以續期，估計可以續期的客戶(hù)如下： 序號 客戶(hù)名稱(chēng) 1 中國銀行廣東省分行 2 中國銀行福建省分行 * 中國建設銀行廣東省分行 * 招商銀行廣州省分行 * 中國農業(yè)銀行湖南省分行 * 中國人壽保險公司湖南省分公司 營(yíng)業(yè)收入的預測是基于公司以前年度的收入及增長(cháng)情況及各類(lèi)產(chǎn)品的歷史數據，同 * * 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 時(shí)考慮當前的經(jīng)濟、技術(shù)、行業(yè)發(fā)展形勢、我國的經(jīng)濟、技術(shù)、行業(yè)狀況，以及公司未 來(lái)的發(fā)展規劃等，對公司未來(lái)年度的營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行預測。根據行業(yè)及市場(chǎng)未來(lái)發(fā)展趨勢， 以本公司的市場(chǎng)競爭能力、在手合同情況及相關(guān)產(chǎn)品的具體特點(diǎn)為基礎，在充分考慮企 業(yè)未來(lái)發(fā)展規劃及產(chǎn)品戰略規劃的前提下，對企業(yè)未來(lái)收入的增長(cháng)率做出判斷，以此形 成對企業(yè)各項業(yè)務(wù)未來(lái)收入的預測。201* 年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比 201* 年增長(cháng) 2* %左右， 主要原因是 201* 年全面營(yíng)改增，發(fā)票需求量大；201* 年新開(kāi)發(fā)的客戶(hù)中國工商銀行 深圳市分行、廣西省財政廳、廣東省財政廳等在 201* 年下半年集中下單銷(xiāo)量較大；老 客戶(hù)新業(yè)務(wù)增長(cháng)較大，尤其是保險公司業(yè)務(wù)增長(cháng)較大。201* 年以前業(yè)務(wù)比較單一，客 戶(hù)主要是銀行，占業(yè)務(wù)收入的 70%左右；201* 年保險公司業(yè)務(wù)和政府采購業(yè)務(wù)增長(cháng)較 快，201* 年銀行業(yè)務(wù)收入占收入的 * * %-* 0%；估計 2017 年保險公司業(yè)務(wù)和政府采購 業(yè)務(wù)增長(cháng)將超過(guò)銀行行業(yè)務(wù)，其收入占收入的 * 0%左右。201* 年底本公司與多家單位 吉印通 中標國家稅務(wù)總局業(yè)務(wù)，但產(chǎn)品價(jià)格下降較多，中標單位也比 201* 年中標稅務(wù)總 局單位增加較多，受此因素影響預計 2017 年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下降 1* %左右，201* -2019 年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入每年保持 12-1* %左右增長(cháng)。其他業(yè)務(wù)收入為原紙、輔料、運費和其他 收入，原紙、輔料是集團公司之間內部調撥材料，按購買(mǎi)價(jià)賣(mài)給對方，無(wú)利潤，本次估 不對其進(jìn)行預測，其他收入為賣(mài)廢紙收入，本次預測其他業(yè)務(wù)收入只對廢紙收入進(jìn)行預 測，以 201* 年為基礎進(jìn)行預測。各項業(yè)務(wù)未來(lái)收入預測情況如下： 金額單位：人民幣萬(wàn)元 項目\年度 2017 年度 增長(cháng)率（%） 201* 年度 增長(cháng)率（%） 2019 年度 增長(cháng)率（%） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 11,727.* * -1* .* 7 1* ,129.2* 11.9* 1* ,0* * .29 1* .91 票證產(chǎn)品 11,* * 0.0* -1* .00 12,91* .* 7 12.00 1* ,* * 0.72 1* .00 特殊加工 * 2.2* 9.* 2 * * .* 0 11.01 * * .* * 7.99 數據產(chǎn)品 * * .0* * .* 0 7* .* * * .00 * 0.10 9.01 普通標簽 * 9.* * 10.99 97.* 2 9.00 107.* * 10.00 常規產(chǎn)品 智能標簽 0.* 9 * .* * 0.9* 7.* 7 1.0* 9.* * 彩印產(chǎn)品 2.9* 9.* * * .2* 9.12 * .* 2 * .9* 卡類(lèi)產(chǎn)品 * .10 1* .21 * .* 0 9.7* * .* * * .00 其他業(yè)務(wù)收入 * 0.00 -* * .* * * * .00 10.00 * 1.* 0 12.00 其他 * 0.00 -* * .1* * * .00 10.00 * 1.* 0 12.00 合計 11,777.* * -1* .01 1* ,1* * .2* 11.9* 1* ,1* 7.* 9 1* .* 9 2017 年的收入主要是根據在手合同預測，201* —2019 年的收入主要預測，考慮 未來(lái)電子發(fā)票的替代、新開(kāi)發(fā)客戶(hù)情況，收入增長(cháng)放緩慢，未來(lái)本公司的收入及增速預 測如下： * * 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 金額單位：人民幣萬(wàn)元 歷史年度 預測年度 項目 201* 年度 201* 年度 201* 年度 201* 年度 2017 年度 201* 年度 2019 年度 收入（萬(wàn)元） * ,* 7* .* 7 9,0* 7.97 10,7* 1.90 1* ,* * 7.* * 11,777.* * 1* ,1* * .2* 1* ,1* 7.* 9 增長(cháng)率（%） -11.* 7 * .02 1* .9* 2* .7* -1* .01 11.9* 1* .* 9 綜上所述，考慮到在手合同、行業(yè)發(fā)展前景等因素，預測標的資產(chǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 2、營(yíng)業(yè)成本 本公司營(yíng)業(yè)成本的預測是按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的構成，通過(guò)對企業(yè)以前年度各產(chǎn)品的營(yíng)業(yè) 成本進(jìn)行分析和了解，參考公司各類(lèi)產(chǎn)品營(yíng)業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的歷史平均比列，數據進(jìn) 行預測。企業(yè)歷史銷(xiāo)售成本及銷(xiāo)售成本率： 金額單位：人民幣萬(wàn)元 201* 占收入 201* 占收入 201* 占收入 201* 占收入 項目 年度 比% 年度 比% 年度 比% 年度 比% 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 * ,* * 7.2* 79.1* * ,* 90.* 0 7* .0* 7,* * 7.99 70.* 0 9,979.* 7 72.* 1 票證產(chǎn)品 * ,* * * .79 7* .* * * ,* 70.72 70.* * 7,29* .* 2 70.91 9,* * 2.12 72.* * 特殊加工 97.* * 1* 0.* 9 7* .9* * * .* 7 * * .* * 70.* * 9.0* * 0.7* 數據產(chǎn)品 * 1.2* * 12.10 100.00 1* * .* 2 * * .* 1 * * .77 * * .99 普通標簽 * 7* .00 10* .2* 2* 1.2* 97.* * * 9.1* 7* .* * * * .71 * * .17 常規產(chǎn)品 1* .* 2 1.* * 智能標簽 1.9* 100.00 0.* 2 7* .* 1 彩印產(chǎn)品 1.1* 71.07 * * .* * 10* .01 * .9* * 7.11 * .17 117.* 1 卡類(lèi)產(chǎn)品 0.17 100.00 * 0.* 1 100.00 * .* * 1* 2.7* * .* 9 100.00 其他業(yè)務(wù)成本 * 9.12 2* .91 29.* * 1* .29 * .* 2 * .* * * * .7* * * .* * 原紙 1.90 100.00 * * .90 100.00 輔料 0.* * 100.00 0.* 9 100.00 1.12 100.00 0.* 0 100.00 運費 0.02 100.00 租金 * * .* * * * .* * 2* .7* 2* .* * 其他 0.* * 2.* * 2.* 0 * .02 29.* 2 * 7.* * 合計 * ,* 2* .* 7 77.91 * ,* 19.7* 72.0* 7,* * 1.* 1 70.2* 10,0* * .* 1 72.* * 根據企業(yè)歷史年度銷(xiāo)售成本率，結合企業(yè)各項業(yè)務(wù)的具體特點(diǎn)、目前管理情況、未 來(lái)行業(yè)發(fā)展趨勢及市場(chǎng)競爭狀況，對企業(yè)未來(lái)銷(xiāo)售成本率做出綜合判斷，在此基礎上對 未來(lái)銷(xiāo)售成本率進(jìn)行預測。預測期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及銷(xiāo)售成本率如下： * * 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 金額單位：人民幣萬(wàn)元 項目 2017 年度 占收入比% 201* 年度 占收入比% 2019 年度 占收入比% 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 * ,* 07.77 72.* * 9,* 2* .* * 72.* * 10,9* 7.* * 72.* 7 票證產(chǎn)品 * ,* 01.9* 72.* 7 9,* 10.19 72.* 7 10,* 21.72 72.* 7 特殊加工 9.92 * 0.7* 11.01 * 0.7* 11.* 9 * 0.7* 數據產(chǎn)品 * 9.* * * 7.97 * 2.* 0 * 7.97 * * .* * * 7.97 普通標簽 * * .* 1 * * .1* * 2.* 9 * * .1* * * .1* * * .1* 常規產(chǎn)品 智能標簽 0.* 9 100.00 0.9* 100.00 1.0* 100.00 彩印產(chǎn)品 2.9* 100.00 * .2* 100.00 * .* 2 100.00 卡類(lèi)產(chǎn)品 * .10 100.00 * .* 0 100.00 * .* * 100.00 其他業(yè)務(wù)成本 - 原紙 輔料 運費 租金 合計 * ,* 07.77 72.2* 9,* 2* .* * 72.2* 10,9* 7.* * 72.27 * 、稅金及附加 本公司稅金及附加為房產(chǎn)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、土 地使用稅、印花稅、車(chē)船稅。城建稅、教育費附加、地方教育費附加計稅基礎為應交流 轉稅稅額，本公司實(shí)際主營(yíng)流轉稅為增值稅。通過(guò)對本公司以前年度稅金及附加的計提 和繳納情況的分析和了解，結合企業(yè)收入及成本情況的分析測算應交流轉稅稅額，并在 此基礎上按照法定稅率對稅金及附加進(jìn)行預測。 根據歷年年度應繳納增值稅占收入的比率，計算出未來(lái)年度應繳納增值稅即流轉 稅，即稅金及附加的計稅基礎。在此基礎上根據城市維護建設稅為應交流轉稅的 7%； 教育費附加為應交流轉稅的 * %、地方教育費附加為應交流轉稅的 2%、房產(chǎn)稅為房產(chǎn) 原值 70%的 1.2%、土地使用稅為 * 元/平方米，對稅金及附加進(jìn)行預測。明細如下： * * 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 金額單位：人民幣萬(wàn)元 預測數據 項目 稅率 2017 年度 201* 年度 2019 年度 房產(chǎn)稅 1.20% * * .* * * * .* * * * .* * 城市維護建設稅 7% * 9.* 7 * * .* 7 * * .* 2 教育費附加 2% 21.20 2* .7* 27.27 地方教育費附加 * % 1* .1* 1* .* 2 1* .1* 土地使用稅 * 元/平 * .1* * .1* * .1* 印花稅 * .* * 9.92 11.* 0 車(chē)船稅 0.* * 0.* * 0.* * 合計 1* 2.9* 1* * .1* 1* 9.7* * 、銷(xiāo)售費用 本公司銷(xiāo)售費用主要內容為運輸費、住宿費、交際費、交通費等。 首先根據銷(xiāo)售費用項目構成情況，根據各費用項目與營(yíng)業(yè)收入的依存關(guān)系，將其再 劃分為與收入直接線(xiàn)性相關(guān)的和變動(dòng)但與營(yíng)業(yè)收入無(wú)線(xiàn)性關(guān)系兩部分： 對于與收入線(xiàn)性相關(guān)部分的變動(dòng)銷(xiāo)售費用參考公司以前年度該類(lèi)銷(xiāo)售費用項目與 營(yíng)業(yè)收入的比例并對其合理性進(jìn)行分析后進(jìn)行預測，例如：運費、差旅費的預測是在分 析企業(yè)歷史差旅費占收入的比例的基礎上，預測未來(lái)差旅費占收入的比例確定； 對于與營(yíng)業(yè)收入不成線(xiàn)性關(guān)系的銷(xiāo)售費用根據費用的實(shí)際情況單獨進(jìn)行測算，例 如：工資的預測首先分析歷史人工費用情況、人員、平均工資水平及歷史工資增長(cháng)情況， 對其變動(dòng)原因進(jìn)行分析了解，在此基礎上考慮未來(lái)工資增長(cháng)，預測工資。 根據上述預測，未來(lái)年度預測本公司的銷(xiāo)售費用率為 * .72%-* .9* %，如下： 金額單位：人民幣萬(wàn)元 預測數據 項目 2017 年度 201* 年度 2019 年度 銷(xiāo)售費用 * 1* .* 1 901.* 0 1,017.9* 銷(xiāo)售費用率% * .9* * .* * * .72 * 、管理費用 本公司管理費用的內容主要是工資、辦公費、研發(fā)費、差旅費、折舊、福利費等。 首先根據管理費用項目構成情況，各費用項目與本公司營(yíng)業(yè)收入的依存關(guān)系，將管 理費用劃分變動(dòng)費用與固定費用。 對于變動(dòng)費用，預測時(shí)將其再劃分為與營(yíng)業(yè)收入直接線(xiàn)性相關(guān)的和變動(dòng)的但與營(yíng)業(yè) 收入無(wú)線(xiàn)性關(guān)系兩部分進(jìn)行： * 7 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 對于與營(yíng)業(yè)收入線(xiàn)性相關(guān)部分的變動(dòng)管理費用參考公司以前年度的該類(lèi)管理費用 項目與營(yíng)業(yè)收入的比例并對其合理性進(jìn)行分析后進(jìn)行預測，例如：研發(fā)費用的預測是在 分析企業(yè)歷史研發(fā)費用占收入的比例的基礎上，預測未來(lái)研發(fā)費用占收入的比例確定； 對于與營(yíng)業(yè)收入不成線(xiàn)性關(guān)系的管理費用根據費用的實(shí)際情況單獨進(jìn)行測算，例 如：工資的預測首先分析歷史人工費用情況、人員、平均工資水平及歷史工資增長(cháng)情況， 對其變動(dòng)原因進(jìn)行分析了解，在此基礎上考慮未來(lái)工資增長(cháng)，預測工資； 對于固定費用參考公司該類(lèi)費用以前年度實(shí)際發(fā)生情況，經(jīng)綜合分析后進(jìn)行預測， 例如：對折舊費的預測是在考慮企業(yè)未來(lái)需要的固定資產(chǎn)的基礎上，根據企業(yè)折舊政策 及折舊在費用和成本中的分攤情況綜合分析預測。 通過(guò)上述預測過(guò)程，未來(lái)年度預測本公司的管理費用率基本在 * .* 0%-9.* * %之間， 如下： 金額單位：人民幣萬(wàn)元 年度 2017 年度 201* 年度 2019 年度 管理費用 1,110.* * 1,192.* * 1,* 02.* * 管理費用率% 9.* * 9.0* * .* 0 * 、財務(wù)費用 公司財務(wù)費用包括利息支出、銀行手續費和利息收入等。本次對財務(wù)費用不進(jìn)行預 測。 7、資產(chǎn)減值損失 本次對資產(chǎn)減值損失不進(jìn)行預測。 * 、公允價(jià)值變動(dòng)收益 本次對公允價(jià)值變動(dòng)收益不進(jìn)行預測。 9、投資收益 本次對資產(chǎn)減值損失不進(jìn)行預測。 10、營(yíng)業(yè)外收入 本公司營(yíng)業(yè)外收支為偶然性發(fā)生項目，如處置固定資產(chǎn)利得、無(wú)法支付的應付款項、 政府補助利得等。本次對營(yíng)業(yè)收入、成本、費用等損益項目的預測是以企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)狀 況下進(jìn)行的，基于此前提營(yíng)業(yè)外收支預測為零。 * * 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 11、所得稅費用 本公司利潤總額按國家規定作相應調整后，依法征收企業(yè)所得稅。以上述收入、成 本、費用等損益預測的利潤總額為基礎，根據企業(yè)適用的對所得稅費用進(jìn)行預測。 應納所得稅額＝應稅所得額×企業(yè)適用所得稅率 應稅所得額＝凈利潤+納稅調整 本公司于 201* 年 11 月 * 0 日取得廣東省科學(xué)技術(shù)廳、廣東省財政廳、廣東省國家 稅務(wù)局、廣東省地方稅務(wù)局吉印通 頒發(fā)的證書(shū)編號為 GR201* * * 0007* * 的高新技術(shù)企業(yè) 證書(shū)，證書(shū)有效期為三年，享受 1* %的所得稅稅率優(yōu)惠，預測期按 1* %所得稅稅率進(jìn) 行預測。 根據前述預測得出的利潤總額、研究開(kāi)發(fā)費及上述所得稅稅率，對本公司的所得稅 預測如下： 金額單位：人民幣萬(wàn)元 預測年度 項目 2017 年 201* 年 2019 年 2020 年 2021 年 穩定年度 度 度 度 度 度 利潤總額 1,209.* 7 1,* 20.71 1,720.21 1,* 9* .* * 2,007.* * 2,007.* * 納稅調整項 -1* 2.22 -1* 9.20 -1* 2.91 -197.* 1 -207.* * -207.* * 增加應稅所得額項目 減少應稅所得額項目 1* 2.22 1* 9.20 1* 2.91 197.* 1 207.* * 207.* * 研發(fā)支出費用的 * 0%可以加計扣除 1* 2.22 1* 9.20 1* 2.91 197.* 1 207.* * 207.* * 應稅所得額 1,0* 7.* * 1,2* 1.* 1 1,* * 7.* 0 1,* 9* .1* 1,* 00.21 1,* 00.21 企業(yè)適用所得稅率 1* % 1* % 1* % 1* % 1* % 1* % 應納所得稅額 1* 0.1* 1* 9.2* 2* 0.* 0 2* * .* 2 270.0* 270.0* 六、影響盈利預測結果實(shí)現的主要問(wèn)題及準備采取的措施 本公司所作盈利預測已綜合考慮各方面因素，并遵循了謹慎性原則。但是由于盈利 預測所依據的各種假設具有不確定性，本公司提醒投資者進(jìn)行投資決策時(shí)不應過(guò)于依賴(lài) 該項資料，并注意如下主要問(wèn)題： （1）政策風(fēng)險 公司的商業(yè)票據產(chǎn)品主要包括財政收據、稅務(wù)發(fā)票、各種銀行單證、保險單據等。 目前公司已取得國家機關(guān)及多家企事業(yè)單位的定點(diǎn)票據印刷資格，承接其票證印刷業(yè) 務(wù)。如果國家機關(guān)及企事業(yè)單位對相關(guān)票證的使用進(jìn)行改革，公司將受到不利影響。 （2）原材料價(jià)格上漲及行業(yè)競爭加劇風(fēng)險 ①原材料價(jià)格上漲風(fēng)險 * 9 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 本公司產(chǎn)品的主要原材料壓感紙、雙膠紙和熱敏紙等，目前國內有眾多的生產(chǎn)廠(chǎng)家 供應上述原材料，行業(yè)競爭充分，產(chǎn)品價(jià)格透明，較大規模生產(chǎn)廠(chǎng)家間的供應價(jià)格差別 不大，貨源充足，能夠充分滿(mǎn)足生產(chǎn)需求。盡管如此，紙張的市場(chǎng)價(jià)格還是會(huì )存在一定 的波動(dòng)。 ②行業(yè)競爭加劇風(fēng)險 我國商業(yè)票據印刷行業(yè)已經(jīng)充分市場(chǎng)化，行業(yè)客戶(hù)普遍采用招標等市場(chǎng)化方式確定 供應商，市場(chǎng)競爭加劇可能導致本公司利潤率下降。本公司作為國內商業(yè)票據印刷行業(yè) 龍頭企業(yè)，在規模、客戶(hù)、品牌、銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )、技術(shù)等方面具有競爭優(yōu)勢，但如果本公司 的業(yè)務(wù)發(fā)展速度不能跟上行業(yè)發(fā)展步伐，不能持續不斷推出適應客戶(hù)深度化和個(gè)性化需 求的新產(chǎn)品和服務(wù)，優(yōu)化產(chǎn)品結構，本公司在行業(yè)內的競爭優(yōu)勢將可能被逐漸削弱，市 場(chǎng)份額可能下降，本公司存在市場(chǎng)競爭風(fēng)險。 （* ）稅收優(yōu)惠相關(guān)的法律、法規變化引致的風(fēng)險 目前，本公司及享受所得稅稅收優(yōu)惠政策。未來(lái)如果本公司享受的稅收優(yōu)惠政策發(fā) 生變化，將會(huì )對本公司凈利潤產(chǎn)生一定影響。 針對上述問(wèn)題，本公司將相應采取如下措施： 1、政策風(fēng)險對策 針對政策風(fēng)險，公司一方面密切關(guān)注國家相關(guān)政策，及時(shí)調整業(yè)務(wù)結構；另一方面， 公司積極開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，開(kāi)拓新的客戶(hù)和市場(chǎng)，增加收入來(lái)源。 2、原材料價(jià)格上漲風(fēng)險對策 針對上述原材料價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險，本公司將通過(guò)加強采購管理有效地控制和降低產(chǎn) 品的成本；依靠自身的規模生產(chǎn)優(yōu)勢、良好的信譽(yù)及對原材料市場(chǎng)的判斷，根據原材料 市場(chǎng)變動(dòng)情況及本公司的生產(chǎn)計劃，合理安排原材料庫存，實(shí)現經(jīng)濟科學(xué)的批量采購， 降低采購成本；同時(shí)本公司加強成本控制，通過(guò)實(shí)施 ERP 系統，在確保產(chǎn)品質(zhì)量的同 時(shí)，優(yōu)化原材料配置并最大限度地減少原材料的不必要損耗，從而有效控制和降低產(chǎn)品 的成本。另外本公司將持續保持產(chǎn)品創(chuàng )新，優(yōu)化產(chǎn)品結構，提升產(chǎn)品附加價(jià)值，為客戶(hù) 提供一站式綜合服務(wù)，從而有效地保持毛利率水平的穩定。 * 、行業(yè)競爭加劇風(fēng)險對策 針對上述風(fēng)險，本公司依靠自身的競爭優(yōu)勢，在拓展現有業(yè)務(wù)的同時(shí)，積極探索其 他高端市場(chǎng)業(yè)務(wù)。本公司目前中高端票據印刷業(yè)務(wù)包括防偽票據、電腦熱敏票、數字印 刷、數據產(chǎn)品等，以分散市場(chǎng)競爭的風(fēng)險。 * 、稅收優(yōu)惠相關(guān)的法律、法規變化引致的風(fēng)險對策 針對上述風(fēng)險，本公司根據市場(chǎng)發(fā)展趨勢，致力開(kāi)發(fā)高技術(shù)含量、高附加值的產(chǎn)品， 進(jìn)一步提高本公司的整體盈利能力；本公司還將通過(guò)加大營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò )的建設和品牌的樹(shù) * 0 廣州東港安全吉印通 盈利預測報告的編制說(shuō)明 立，加強企業(yè)內部控制和成本管理，切實(shí)提高本公司的盈利能力，最大限度地減小稅收 優(yōu)惠政策變化可能對本公司業(yè)績(jì)造成的不利影響。 廣州東港安全吉印通 企業(yè)法定代表人：朱震 主管會(huì )計工作負責人：杜軍 會(huì )計機構負責人：王蘭軍 二〇一七年五月五日 * 1