一般納稅人增值稅申報注意事項，報表填寫(xiě)只需六步(轉載)
為了大家能夠輕松辦稅夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?，小編在此整理了增值稅一般納稅人申報時(shí)的注意事項、申報流程、報送資料、申報表填寫(xiě)的六個(gè)步驟……通通都在這里，教您一步一步輕松掌握，快快分享給您身邊的朋友吧~~
01增值稅一般納稅人申報流程是什么?
答：一般納稅人在征期內進(jìn)行申報夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?，申報具體流程為：
(一)抄報稅：納稅人在征期內登陸開(kāi)票軟件抄稅，并通過(guò)網(wǎng)上抄報或辦稅廳抄報，向稅務(wù)機關(guān)上傳上月開(kāi)票數據夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。
(二)納稅申報：納稅人登陸網(wǎng)上申報軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。網(wǎng)上申報成功并通過(guò)稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款。
(三)清零解鎖：申報成功后，納稅人返回開(kāi)票系統對稅控設備進(jìn)行清零解鎖夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。
提示：一般納稅人無(wú)稅控設備的只需進(jìn)行第二步申報操作，無(wú)需進(jìn)行第一和第三步操作夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。
02增值稅一般納稅人納稅申報需要報送什么資料?
答：增值稅一般納稅人申報需報送資料如下：
填寫(xiě)
表單《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料
(注：《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2016年第13號、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2016年第27號、《國家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅部分試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項調整的公告》國家稅務(wù)總局公告2016年第30號發(fā)布的新報表)
提供
資料其他資料
1.已開(kāi)具的稅控機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián);
2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含稅控機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票)的抵扣聯(lián);
3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、購進(jìn)農產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復印件;
4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票;
5.已開(kāi)具的農產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián);
6.納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規定從取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單;
7.主管稅務(wù)機關(guān)規定的其他資料夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。
提示：納稅人通過(guò)網(wǎng)上申報的，不需再向稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)資料，但需要自行將相關(guān)資料留存備查夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。納稅人根據自己經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際選擇需要申報提交的資料，并在報表上加蓋公章。
03增值稅一般納稅人申報表及其附列資料如何填寫(xiě)?
答：增值稅一般納稅人申報比較復雜，其中增值稅主表、附表一銷(xiāo)項、附表二進(jìn)項、附表四抵減、附表五不動(dòng)產(chǎn)抵扣、固定資產(chǎn)抵扣、本期進(jìn)項結構表都是必填表，不管有無(wú)數據，都要點(diǎn)擊打開(kāi)相應報表填寫(xiě)保存;減免稅申報明細表是選填表，如沒(méi)有可不填;營(yíng)改增稅負分析測算明細表是2016年5月?tīng)I改增后的四大行業(yè)企業(yè)網(wǎng)報系統中才有這張表，并且必須填寫(xiě)，否則校驗不通過(guò)無(wú)法上傳;農產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項稅額計算表匯總表以及投入產(chǎn)出法、成本法、購進(jìn)農產(chǎn)品直接銷(xiāo)售、購進(jìn)農產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都是農產(chǎn)品進(jìn)項核定扣除企業(yè)網(wǎng)報系統中才有的表夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。
金稅三期上線(xiàn)后，對申報表的邏輯審核的更加嚴格夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。請一定注意填寫(xiě)順序。
(1)注意增值稅主表是最后填寫(xiě)，主表上相應的銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額來(lái)自于附表，自動(dòng)帶出不可修改夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。主表15行數據是取自出口退稅系統出口退稅部門(mén)審核后的免抵退應退稅額，自動(dòng)帶出不可修改。企業(yè)即征即退的稅額必須是通過(guò)即征即退欄計算而來(lái)的稅款，因此在申報時(shí)必須按照要求填寫(xiě)申報表。
(2)附表一反映納稅人當期的銷(xiāo)項夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。部分欄次對純貨物勞務(wù)類(lèi)納稅人開(kāi)放;部分欄次對純服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)類(lèi)納稅人開(kāi)放;兼營(yíng)納稅人相關(guān)行次都會(huì )放開(kāi)。第11、12列的數據與附表三差額征稅會(huì )勾稽。差額征稅啟用白名單管理，如果沒(méi)有向主管稅務(wù)所報送過(guò)，將無(wú)法填寫(xiě)差額征稅欄次。
(3)附表二填寫(xiě)的是本期進(jìn)項稅額明細，金稅三期以后，本期有進(jìn)項稅額時(shí)，網(wǎng)報填寫(xiě)第2欄的進(jìn)項金額和稅額后，會(huì )帶出到最下面的35行金額和稅額，并且還有2+26=35行數據公式，會(huì )校驗夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)納稅人如實(shí)填寫(xiě)，會(huì )在申報比對時(shí)與海關(guān)稽核系統數據比對。請注意：增值稅進(jìn)項發(fā)票當月認證，當月抵扣，這里的當月指所屬期。
農產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票這欄反映企業(yè)農產(chǎn)品進(jìn)項，此欄是灰色的，數據來(lái)源于《農產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項稅額計算表(匯總表)》合計數夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。需要注意：當農產(chǎn)品那行稅額為空時(shí)，附表二是保存不過(guò)的，灰色項無(wú)法手工填寫(xiě)，需要點(diǎn)擊左上角“補零”按鈕，即可通過(guò)保存。
代扣代繳稅收繳款憑證這一欄網(wǎng)報是有控制的，不應填寫(xiě)此行的單位填寫(xiě)完保存時(shí)會(huì )報錯，顯示為紅色字體，鼠標放在紅色字體附近會(huì )出現錯誤具體提示夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。
附表二第9欄本期用于購建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證的〔稅額〕數應等于《增值稅納稅申報表附列資料(五)(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計算表)》第2欄中的〔本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項稅額增加額〕，附表二第10欄本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項稅額是由附表五第三列本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項稅額帶出的，因此需要先正確填寫(xiě)附表五，附表二9、10行才能正確填寫(xiě)夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。
(4)附表三無(wú)法直接填寫(xiě)，點(diǎn)擊附表一12列服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項目本期實(shí)際扣除金額，會(huì )彈出填寫(xiě)框，在此框中填寫(xiě)數據，相關(guān)數據會(huì )帶到附表三中相應的行次夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。如果沒(méi)有差額征稅，納稅人不應點(diǎn)擊12欄，否則打開(kāi)后無(wú)法關(guān)閉填寫(xiě)框，只能點(diǎn)擊左上角退出此申報表。
(5)附表四 稅額抵減情況表
增值稅稅控系統專(zhuān)用設備費及技術(shù)維護費本期實(shí)際抵減稅額，在主表23欄應納稅額減征額中要再次體現夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。
分支機構預征、建筑服務(wù)預征、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)預征、出租不動(dòng)產(chǎn)預征的本期實(shí)際抵減稅額也應在主表28欄分次預繳中再次體現夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。
(6)增值稅減免稅申報明細表
此表不是必填表，如不涉及，請不要點(diǎn)擊進(jìn)入夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。當納稅人發(fā)生減征、免稅業(yè)務(wù)時(shí)填寫(xiě)《減免稅申報明細表》，填寫(xiě)減免稅信息時(shí)，需要先點(diǎn)擊選擇減免大類(lèi)，再點(diǎn)擊選擇減免小類(lèi)，進(jìn)而填寫(xiě)數據。請您一定要根據業(yè)務(wù)具實(shí)填寫(xiě)減免稅明細數據，監控條件：免稅項目第5列“免稅額”大于等于第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”*5%-第4列“免稅銷(xiāo)售額對應的進(jìn)項稅額”且小于等于第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”*17%-第4列“免稅銷(xiāo)售額對應的進(jìn)項稅額”。
(7)營(yíng)改增稅負分析測算明細表
適用于此次四大行業(yè)營(yíng)改增企業(yè)夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。請按照相應的增值稅稅率和營(yíng)業(yè)稅稅率可以根據帶出的應稅項目代碼及名稱(chēng)來(lái)選擇填寫(xiě)。納稅人兼營(yíng)此次營(yíng)改增四大行業(yè)的應稅行為，應分項目填報《測算明細表》，即多項應稅行為分行填報對應“應稅項目代碼及名稱(chēng)”及相關(guān)欄次數據。
納稅人同期發(fā)生相同應稅行為，適用不同計稅方法的，應將不同計稅方法的銷(xiāo)售額、差額扣除額等數據分行填報《測算明細表》夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。納稅人享受增值稅差額征稅政策且發(fā)生差額扣除額的，才能按實(shí)際扣除額填報第4 列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項目本期實(shí)際扣除金額”。
納稅人當期發(fā)生的應稅項目，按國家統一的原營(yíng)業(yè)稅政策規定享受差額扣除政策的，可以填報對應行次第9 列“本期發(fā)生額”夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。
04一般納稅人收入如何填報?
答：(一)一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含稅控機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票)的，需將相應開(kāi)票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第1列至第2列“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”當中夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。
(二)一般納稅人開(kāi)具除增值稅專(zhuān)用發(fā)票之外的發(fā)票，需將相應開(kāi)票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第3列至第4列“開(kāi)具其他發(fā)票”當中夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。
(三)一般納稅人取得的不開(kāi)票收入，需如實(shí)進(jìn)行申報，將相應收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第5列至第6列“未開(kāi)具發(fā)票收入”當中夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。
提示：納稅人當月開(kāi)票收入和申報收入實(shí)行一窗式比對，增值稅專(zhuān)票收入和稅額都進(jìn)行比對，如果上月開(kāi)票稅率有錯，將導致一窗式比對不通過(guò);普通發(fā)票收入小于當月開(kāi)票收入的，一窗式比對不通過(guò)，納稅人無(wú)法自行清卡，需要到稅務(wù)辦稅服務(wù)廳前臺手工操作夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。
05 一般納稅人應如何計算應納稅額?
答：根據《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)規定，一般納稅人發(fā)生應稅行為適用一般計稅方法計稅夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷(xiāo)項稅額抵扣當期進(jìn)項稅額后的余額。
應納稅額計算公式：應納稅額 = 當期銷(xiāo)項稅額-當期進(jìn)項稅額夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。
當期銷(xiāo)項稅額小于當期進(jìn)項稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。
例1：某市A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月銷(xiāo)售形成銷(xiāo)項稅額10萬(wàn)元，當月共計取得并認證進(jìn)項發(fā)票稅額合計6萬(wàn)元，按照應納稅款計算公式，該納稅人本月應納稅額10-6= 4萬(wàn)元夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。
例2：某市B企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月銷(xiāo)售形成銷(xiāo)項稅額3萬(wàn)元，當月共計取得并認證進(jìn)項發(fā)票稅額合計10萬(wàn)元，按照應納稅款計算公式，該納稅人本月銷(xiāo)項小于進(jìn)項稅額，本月應納稅額為0，申報形成留抵稅額7萬(wàn)元夏普2608U提示U2-05的錯誤代碼?。
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