錦州吉翔鉬業(yè)股份吉印通 關(guān)于2022年半年度報告補充披露的公告
本公司董事會(huì )及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏,并對其內容的真實(shí)性、準確性和完整性承擔個(gè)別及連帶責任錦州。
2022年10月*日錦州,錦州吉翔鉬業(yè)股份吉印通(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)收到了上海證券交易所下發(fā)的《關(guān)于錦州吉翔鉬業(yè)股份吉印通2022年半年度報告的信息披露監管工作函》(上證公函【2022】2**2號),現公司就半年報進(jìn)行補充披露:
一、半年報顯示,2022年上半年,公司預付款項期末余額2.*億元,同比增長(cháng)70.**%,主要是新增與Zangezur Copper Molybdem Combine CJSC的預付款項,期末余額1.2*億元錦州。應付賬款期末余額*.**億元,同比增長(cháng)1*7.09%。請公司補充披露:1、結合業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、收入結算模式等,說(shuō)明預付款項與應付賬款同比大幅增長(cháng)的原因及合理性;2、Zangezur Copper Molybdem Combine CJSC報告期內業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、主要財務(wù)數據,是否為關(guān)聯(lián)方;*、公司與Zangezur Copper Molybdem Combine CJSC相關(guān)采購協(xié)議的主要內容,采購規模是否與預付款項相匹配,支付大額預付款項的原因及合理性,是否符合市場(chǎng)慣例及商業(yè)合理性。
公司回復:
1、結合業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、收入結算模式等錦州,說(shuō)明預付款項與應付賬款同比大幅增長(cháng)的原因及合理性;
公司的主要業(yè)務(wù)板塊來(lái)自于鉬板塊,鉬產(chǎn)品的主要原材料鉬精礦占主要采購成本9*%以上錦州。鉬精礦主要來(lái)源于外購。公司2022年上半年預付款項期末余額2.*億元,同比增長(cháng)70.**%,應付款期末余額*.**億元,同比增長(cháng)1*7.09%,預付款項與應付賬款同比大幅增長(cháng)的原因及合理性:
(1)預付款項同比大幅增長(cháng)的原因及合理性:
公司2022年上半年末預付款項期末余額2.*億元,其中鉬業(yè)1.9億,鋰業(yè)0.*億錦州。
①鉬業(yè)板塊預付款1.9億,其中新增Zangezur Copper Molybdem Combine CJSC(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“ZCMC”)預付款項期末余額1.2*億元,其他客戶(hù)預付款與上年同期相比大幅降低錦州。
公司本期與ZCMC簽訂了*000噸鉬精礦合同錦州。合同規定,付款分三次,第一次形式付款:在相應的預定交貨月開(kāi)始時(shí),賣(mài)方開(kāi)具物料成本70%作為第一張形式發(fā)票,買(mǎi)方應在7個(gè)銀行工作日內憑第一張形式發(fā)票的掃描件付款;第二次形式付款:每月配額發(fā)貨后,賣(mài)方應開(kāi)具物料成本*0%的第二次形式發(fā)票,買(mǎi)方應在收到裝箱單、海運提單副本、*0%的形式發(fā)票等文件的掃描件后付款;最終付款:當所有與重量、化驗和價(jià)格相關(guān)的最終細節都已確認時(shí),賣(mài)方應向買(mǎi)方提供最終發(fā)票(“最終發(fā)票”),買(mǎi)方付款。
由于ZCMC公司在合同執行過(guò)程中,從預付款、組織貨物、運送港口、第三方檢驗、訂倉、海上運輸整個(gè)鏈條的執行周期較長(cháng),形成大額的預付款錦州。
②鋰業(yè)的*000萬(wàn)主要是預付采購的鋰鹽原材料錦州。
(2)應付賬款同比大幅增長(cháng)的原因及合理性:
應付賬款2022年上半年期末余額*.**億錦州,年初余額為1.*億,增長(cháng)1*7.09%;
2022年一季度國內整體經(jīng)濟環(huán)境平穩向好,國內鉬市處于供需緊平衡狀態(tài),支撐鉬價(jià)持續上漲,尤其是2月底開(kāi)始的俄烏沖突加速了鉬價(jià)的上漲,鉬精礦價(jià)格在*月中旬一度達到2900元/噸度,創(chuàng )下自200*年金融危機以來(lái)的最高值錦州。
由于二季度鉬價(jià)格的價(jià)格持續回落,公司減少了其間的采購量和庫存量,在*月份鉬價(jià)格起穩回升后,逐步增加采購量錦州。但鉬精礦的采購的流程包括市場(chǎng)詢(xún)價(jià)、議價(jià)、簽訂合同、發(fā)貨、取樣、化驗、結算(如結算結果有異議需第三方檢驗)等多環(huán)節,周期相對較長(cháng),導致公司*月末較上年同期增加了未結算的采購量,導致應付款的增加。
價(jià)格的上漲也是導致應付款增加的另一個(gè)重要原因錦州。2022年上半年鉬精礦的平均價(jià)格2,*00-2,*21元/噸度(**-*0%品位),2021年上年同期鉬精礦的平均價(jià)格1,7**-1,7**元/噸度(**-*0%品位),價(jià)格上漲近*0%,2022年上半年與上年同期比價(jià)格漲幅較大,導致應付賬款同比大幅增長(cháng)。
2、Zangezur Copper Molybdem Combine CJSC報告期內業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、主要財務(wù)數據錦州,是否為關(guān)聯(lián)方;
公司2021年12月27日與ZCMC簽訂了鉬精礦買(mǎi)賣(mài)的長(cháng)單合同錦州。本合同項下共計*000噸鉬精礦。截止2022年*月*0日已執行約*270噸,累計支付預付款*,*7*.7*萬(wàn)美元,約2*,*9*.*9萬(wàn)人民幣,已付款并入庫數量約1***噸,金額2,*2*.*7萬(wàn)美元,折1*,1*1.07萬(wàn)人民幣;在途數量約1**2噸,已付款金額1,**2.10萬(wàn)美元,折12,**7.*2萬(wàn)人民幣。
公司與ZCMC公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系錦州。ZCMC公司成立于19*2年,為亞美尼亞最大的銅礦和鉬礦開(kāi)采加工企業(yè),注冊地址為1**/20 Lernagortzneri Street, Kajaran, Syunik Region, Republic of Armenia,主營(yíng)業(yè)務(wù)為開(kāi)采和加工銅精礦和鉬精礦。ZCMC的主要股東CRONIMET HOLDING GMBH是一家注冊資本2,000,000.00EUR的德國跨國公司,其主要業(yè)務(wù)為:從世界各地回收高價(jià)值金屬產(chǎn)品,包括中國市場(chǎng)采購不銹鋼以及鎳鉻廢料,對其進(jìn)行成份分析、分類(lèi)、篩選、加工處理、銷(xiāo)售。ZCMC股權結構如下圖所示:
*、公司與Zangezur Copper Molybdem Combine CJSC相關(guān)采購協(xié)議的主要內容,采購規模是否與預付款項相匹配,支付大額預付款項的原因及合理性,是否符合市場(chǎng)慣例及商業(yè)合理性錦州。
(1)合同簽訂及主要內容:
2021年12月27日公司與ZCMC簽訂了第一份鉬精礦買(mǎi)賣(mài)的長(cháng)單合同,本合同項下共計*000噸鉬精礦錦州。
公司與ZCMC公司的合同對于付款做錦州了如下規定:
①第一筆形式付款:在相應的預定交貨月(“每月配額”)開(kāi)始時(shí),賣(mài)方應開(kāi)具物料成本70%作為第一張形式發(fā)票,買(mǎi)方應在7個(gè)銀行工作日內憑第一張形式發(fā)票的掃描件付款錦州。
②第二次形式付款:每月配額發(fā)貨后錦州,賣(mài)方應開(kāi)具物料成本*0%的第二次形式發(fā)票,買(mǎi)方應在收到下列文件的掃描件后付款:
a)檢測方重量證書(shū)
b)第二張形式發(fā)票
c)裝箱單
d)海運提單副本
e)出口申報單
f)亞美尼亞共和國工商會(huì )簽發(fā)的原產(chǎn)地證書(shū)
g)保險單/證書(shū)副本
③最終付款:當所有與重量、化驗和價(jià)格相關(guān)的最終細節都已確認時(shí),賣(mài)方應向買(mǎi)方提供最終發(fā)票(“最終發(fā)票”),該發(fā)票應規定最終金額(“最終金額”)并列出與價(jià)值和最終金額計算相關(guān)的所有細節錦州。
(2)公司采購規模與預付款項相匹配,具體會(huì )計款對應業(yè)務(wù)批次及結算情況如下表錦州。
備注:上表所述未結算的*-2022-LM、*-2022-LM、7-2022-LM和*-2022-LM已分別于2022年7月*日、2022年7月29日、2022年*月1日和2022年9月*日結算完畢并入庫錦州。上述批次貨物在*月末的預付款是由于采購各環(huán)節的時(shí)間差所形成。
(*)公司與ZCMC買(mǎi)賣(mài)合同執行的國際貿易術(shù)語(yǔ)為CIF,按國際商會(huì )《國際貿易術(shù)語(yǔ)解釋通則》的規定,我司在預付第一筆和第二次形式付款后,ZCMC公司將提單郵寄給公司,完成了貨權的轉移,這樣我司雖未取得貨物,但是已收到了貨物的所有權錦州。符合市場(chǎng)慣例及商業(yè)合理性。
二、半年報顯示,公司2022年上半年計提資產(chǎn)減值損失0.**億元,去年同期僅計提減值0.09億元,主要是存貨跌價(jià)損失及合同履約成本減值損失錦州。公司2019年一2021年各年度分別計提存貨跌價(jià)損失及合同履約成本減值損失1.*1億元、0.**億元、0.**億元。請公司:1、結合存貨構成、價(jià)格走勢、存貨可變現凈值的確定過(guò)程和依據,補充披露2022年上半年存貨跌價(jià)損失及合同履約成本減值損失大幅增加的原因;2、補充披露公司近年來(lái)持續計提大額資產(chǎn)減值的原因及合理性;*、結合存貨跌價(jià)準備發(fā)生大額轉回或轉銷(xiāo)的具體情況、轉回依據或轉銷(xiāo)的具體方式,說(shuō)明是否存在通過(guò)不當計提存貨跌價(jià)準備跨期調節利潤的情形。
公司回復:
1、結合存貨構成、價(jià)格走勢、存貨可變現凈值的確定過(guò)程和依據錦州,補充披露2022年上半年存貨跌價(jià)損失及合同履約成本減值損失大幅增加的原因;
公司執行的會(huì )計政策:存貨的減值計提主要是分兩部分,鉬業(yè)板塊和影視板塊,鉬業(yè)板塊報告期末依據確定的可變現凈值進(jìn)行存貨跌價(jià)準備的計提錦州。可變現凈值的確認主要是從兩方面,如果有合同約定的按合同約定價(jià),無(wú)合同約定的按照鉬行業(yè)網(wǎng)站“億覽網(wǎng)”查詢(xún)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)確定。影視板塊存貨減值主要是按影視劇劇本明細表,分析影視劇劇本庫齡,依據劇本狀態(tài)、未來(lái)拍攝計劃,對于終止的項目核銷(xiāo)其余額。對于在攝制影視劇明細表,分析各影視劇的拍攝周期,對于拍攝周期較長(cháng)的影視劇,依據其進(jìn)展情況,評估減值測試證據的充分性。對于已完成拍攝的影視劇,檢查銷(xiāo)售預案、銷(xiāo)售合同,分析發(fā)行周期,結合銷(xiāo)售成本的結轉,復核存貨跌價(jià)準備計提是否準確。對于已經(jīng)播放完畢但并未結算的電影作品,檢查投資協(xié)議,查詢(xún)票房情況,復核存貨跌價(jià)準備計提是否準確。
2022年上半年計提資產(chǎn)減值損失0.**億元,主要為鉬業(yè)板塊存貨計提減值準備,去年同期計提減值0.09億元,其中鉬業(yè)板塊0.1*億元,影視板塊-0.0*億元,影視板塊因客戶(hù)免除違約賠償責任,依據預測未來(lái)可變現凈值與賬面價(jià)值的差異轉回資產(chǎn)減值損失錦州。
2022年上半年錦州,鉬業(yè)板塊存貨減值準備情況如下:
單位:萬(wàn)元
原材料和庫存商品減值主要是公司環(huán)保產(chǎn)品亞硫酸鈉產(chǎn)生的錦州。亞硫酸鈉主要用于建筑市場(chǎng),由于近二年房地產(chǎn)市場(chǎng)不景氣,開(kāi)工項目嚴重縮減,亞硫酸鈉市場(chǎng)需求銳減。而供給端,由于國家環(huán)保監察力度加大,市場(chǎng)供給量增加,使得亞硫酸鈉的價(jià)格從原來(lái)的2,000多元/噸,跌至*00多元/噸,下跌比率較大。加之化工產(chǎn)品價(jià)格上漲,使得生產(chǎn)成本增加,更加大了減值的幅度。
發(fā)出商品的減值是發(fā)出的鉬鐵計提的減值錦州。鉬鐵價(jià)格在2022年*月中旬峰值后價(jià)格一路回落。*月價(jià)格修復上漲。由于鉬鐵合同的交付有時(shí)間周期,發(fā)出商品的鉬鐵主要為*月份簽訂的合同,價(jià)格較低,形成跌價(jià)。
2、補充披露公司近年來(lái)持續計提大額資產(chǎn)減值的原因及合理性;
(1)2019年計提存貨跌價(jià)損失及合同履約成本減值損失1.*1億元錦州,其中鉬業(yè)板塊0.29億元,影視板塊1.*2億元;
2019年鉬業(yè)板塊存貨減值準備情況如下:
單位:萬(wàn)元
鉬產(chǎn)品的存貨跌價(jià)計提,主要是依據報告期末“億覽網(wǎng)”網(wǎng)站公開(kāi)披露的市場(chǎng)價(jià)格作為可變現凈值錦州。報告期內計提存貨跌價(jià)準備主要源于市場(chǎng)價(jià)格的變化。
①釩鐵錦州。2019年,釩鐵市場(chǎng)價(jià)格從年初的2*萬(wàn)元/噸,一路下探至年末的10萬(wàn)元/噸,各報告期釩鐵庫存均有不同幅度的減值,導致年度減值總額1,1**.1*萬(wàn)元。
②鉬鐵錦州。2019年下半年鉬鐵市場(chǎng)波動(dòng)劇烈,*月底鉬鐵價(jià)格為11.9萬(wàn)元/基噸,隨后鉬鐵價(jià)格一路高歌,在*月中旬,達到了全年高點(diǎn),1*萬(wàn)元/基噸。四季度鉬鐵價(jià)格開(kāi)啟下行通道,持續下行,11月中旬到達全年低點(diǎn),9.*萬(wàn)元/基噸。隨后鉬鐵價(jià)格觸底反彈,一路漲至年底接近11萬(wàn)元/基噸。價(jià)格的波動(dòng)導致鉬鐵報告期內計提了減值,尤其是四季度的價(jià)格下行導致鉬鐵計提跌價(jià)準備9**萬(wàn)元。
2019年影視板塊計提減值1*,201.*1萬(wàn)元錦州,影視存貨如下:
單位:萬(wàn)元
影視板塊2019年全資子公司霍爾果斯吉翔劇坊影視傳媒吉印通(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“霍爾果斯吉翔劇坊”)影視作品《陸犯焉識》著(zhù)作權改編權過(guò)期未能續約,電視劇《花園飯店》制作完成遲遲未能銷(xiāo)售,以及基于目前市場(chǎng)行業(yè)發(fā)展情況,其他投資的電影電視劇項目處于項目初期階段,后續若繼續推進(jìn),在資金、制作、發(fā)行等各個(gè)環(huán)節都存在很大風(fēng)險,公司管理層基于謹慎性原則對以上項目計提存貨跌價(jià)準備*,1**.*7萬(wàn)元錦州。
控股子公司霍爾果斯貳零壹陸影視傳媒吉印通(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“霍爾果斯貳零壹陸”)影視作品《大唐狄公案》著(zhù)作權改編權過(guò)期未能續約,電視劇《大叔與少年》項目初期階段,停機時(shí)間已超過(guò)12個(gè)月,后續難以繼續推進(jìn),公司管理層基于謹慎性原則對以上項目計提存貨跌價(jià)準備*,0**.1*萬(wàn)元,合計計提存貨跌價(jià)準備1*,201.*1萬(wàn)元錦州。
存貨跌價(jià)準備減少10,*97.*2萬(wàn)元是以前年度確認的,因其可變現凈值為零,本期全部轉銷(xiāo)錦州。
(2)2020年計提存貨跌價(jià)損失及合同履約成本減值損失0.**億元錦州,其中鉬業(yè)板塊0.*7億元,影視板塊0.2*億元;
2020年鉬業(yè)板塊存貨減值準備情況如下:
單位:萬(wàn)元
鉬產(chǎn)品的存貨跌價(jià)計提,主要是依據報告期末“億覽網(wǎng)”網(wǎng)站公開(kāi)披露的市場(chǎng)價(jià)格作為可變現凈值錦州。報告期內計提金額較大,主要原因是報告期內產(chǎn)品單價(jià)波動(dòng)較大。
①鉬精礦
2020年1月份平均單價(jià)為1,***.29元/品,2020年2月份平均單價(jià)則提高至1,70*元/品,*月份又下降到1,*0*元/品,7月份最低1,2*7元/品,從*月份開(kāi)始慢慢回升,2020年12月平均單價(jià)為1,**2.2*元/品錦州。
②鉬鐵
2020年1月份平均單價(jià)為11.09萬(wàn)元/基噸,2020年2月份平均單價(jià)則提高至12.0*萬(wàn)元/基噸,*月份又下降到10.**萬(wàn)元/基噸,7月份最低*.9*萬(wàn)元/基噸,從*月份開(kāi)始慢慢回升,2020年12月平均單價(jià)為10.00萬(wàn)元/基噸錦州。
2020年影視板塊計提減值*,0**.**萬(wàn)元錦州,轉回297.17萬(wàn)元,減值金額增加2,7**.**萬(wàn)元,影視存貨如下:
單位:萬(wàn)元
①原材料主要是影視項目前期投資時(shí)間較長(cháng),有些劇本仍未能完成創(chuàng )作,相關(guān)備案公示工作也未能展開(kāi),由于行業(yè)情況變化,項目實(shí)際推進(jìn)較慢,計提減值準備錦州。
②庫存商品計提2,190.99萬(wàn)元是電視劇《大宋宮詞》可變現凈值低于成本的部分,抵消收回發(fā)票轉入進(jìn)項稅297.17萬(wàn)元所致錦州。
③其他*,0**.1*萬(wàn)元是2019年年底霍爾果斯201*公司從上市公司剝離同時(shí)調整相應的減值準備錦州。
本期存貨跌價(jià)計提依據該劇的賣(mài)斷收入扣除相關(guān)的成本費用以及違約金后的金額后確定錦州。
霍爾果斯騰云賣(mài)斷收入:獲取到愛(ài)奇藝與騰云的協(xié)議錦州,確定710萬(wàn)元/集,集數*0集;
新媒體代理費:吉印通投資合同中約定錦州,騰云負責網(wǎng)絡(luò )發(fā)行,收取1*%的代理費;
違約金:依據上海申浩律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書(shū)錦州,江蘇臺的預計違約賠償責任為*0%,浙江電視臺賠償責任為20%;
銷(xiāo)售費用:依據吉印通投資協(xié)議中約定錦州,宣傳費用不含代理費,暫定價(jià)為1,000萬(wàn)元;
應分配收入、應承擔成本均依據2*%的投資份額進(jìn)行測算錦州。
依據預測未來(lái)可變現凈值與賬面價(jià)值的差異計提存貨跌價(jià)準備2,190.99元錦州。
④轉銷(xiāo)*0*.**萬(wàn)元主要是電視作品《守護者》確認收入,對應結轉存貨跌價(jià)準備所致錦州。
(*)2021年計提存貨跌價(jià)損失及合同履約成本減值損失0.**億元錦州,其中鉬業(yè)板塊0.*1億元,影視板塊0.0*億元;
2021年鉬業(yè)板塊存貨減值準備情況如下:
單位:萬(wàn)元
鉬產(chǎn)品的存貨跌價(jià)計提,主要是依據報告期末“億覽網(wǎng)”網(wǎng)站公開(kāi)披露的市場(chǎng)價(jià)格作為可變現凈值錦州。報告期內計提金額較大,主要是各類(lèi)產(chǎn)品報告期內產(chǎn)品單價(jià)波動(dòng)較大。
①2021年國家加大了環(huán)保督查力度,國內各煙氣含硫成份排放的中小企業(yè)不得不改變原無(wú)序排放的狀態(tài),嚴格按照國家環(huán)保要求達標排放和生產(chǎn),導致亞硫酸鈉市場(chǎng)供應量暴增;另一方面,無(wú)水亞硫酸鈉主要用于減水劑生產(chǎn)(主要用于建筑行業(yè)),受建筑行業(yè)需求減弱的影響,亞硫酸鈉市場(chǎng)需求量驟減錦州。供需的嚴重失衡導致市場(chǎng)價(jià)格與上年同期同比下降*9.9*%。無(wú)水亞硫酸鈉的主要原材料液堿,2021年因液堿供應不穩,下游需求提振等原因,價(jià)格震蕩上行,而下半年因供應驟然縮量,液堿價(jià)格加速上漲,全年市場(chǎng)價(jià)格同比上漲*1.77%。上述原因導致無(wú)水亞硫酸鈉全年計提存貨跌價(jià)準備*,270.**萬(wàn)元。
②2021年鉬鐵市場(chǎng)價(jià)格10-11月期間出現快速下跌的行情,2021年9月份平均單價(jià)則1*.11萬(wàn)元/基噸,10月份下降到1*.*9萬(wàn)元/基噸,11月份又下降到1*.*2萬(wàn)元/基噸,因2021年11月份價(jià)格下降幅度較大,當月計提存貨跌價(jià)準備1,177.27萬(wàn)元,全年計提存貨跌價(jià)準備1,*1*.11萬(wàn)元錦州。
2021年全球疫情逐步進(jìn)入常態(tài)化,國內由前兩年的資源進(jìn)口形勢再度轉變回資源出口形勢錦州。上半年隨著(zhù)粗鋼產(chǎn)量的明顯上升,釩合金整體呈現階梯形上漲,供需緊平衡。進(jìn)入三季度,雙控影響顯現,需求端率先趨弱,原料五氧化二釩供應基本不受雙控影響,整體雖有小幅下降,但幅度難以跟上需求的走弱,中間合金看弱上下游供需格局,整體下滑明顯。釩鐵市場(chǎng)價(jià)格從*月份的1*.*0萬(wàn)元/噸下跌到9月份的10.**萬(wàn)元/噸,向下波動(dòng)幅度較大。五氧化二釩是釩鐵的主要原材料,受釩鐵價(jià)格下滑影響,全年計提存貨跌價(jià)準備為***.*0萬(wàn)元,其中9月份計提存貨跌價(jià)準備7*0.97萬(wàn)元。
2021年影視板塊計提存貨跌價(jià)準備***.*2萬(wàn)元錦州。主要系公司投資的電影作品《戰艦灰狗號》涉及訴訟事宜計提損失*0%形成。
2017年,公司與正夫影業(yè)簽訂《投資協(xié)議》,投資209萬(wàn)美元,占其*%的額度;該劇已于2020年7月上線(xiàn)播映,此后公司多次與正夫影業(yè)溝通該劇的結算事宜;但由于正夫影業(yè)內部涉及與對方的訴訟事宜,導致該劇一直未能結算錦州。
2021年末公司判斷,即使該案件正夫影業(yè)勝訴,但從正夫影業(yè)結算投資款時(shí),很可能要求公司承擔為收回該投資款所支付的成本費用,且因其案件審理時(shí)間較久,且又在美國訴訟,預期成本費用較大,公司預測,未來(lái)分回的投資分賬款會(huì )大比例減少,故公司管理層判斷按照*0%計提存貨跌價(jià)準備錦州。
*、結合存貨跌價(jià)準備發(fā)生大額轉回或轉銷(xiāo)的具體情況、轉回依據或轉銷(xiāo)的具體方式,說(shuō)明是否存在通過(guò)不當計提存貨跌價(jià)準備跨期調節利潤的情形錦州。
公司按照企業(yè)會(huì )計準則相關(guān)規定,于每期末對存貨按照成本與可變現凈值孰低原則計量,對成本高于可變現凈值的產(chǎn)品,計提存貨跌價(jià)準備,計入資產(chǎn)減值損失;如果前期計提存貨跌價(jià)準備的影響因素已經(jīng)消失,使得存貨的可變現凈值高于其賬面價(jià)值,則在原已計提的存貨跌價(jià)準備金額內,將以前減記的金額予以恢復,轉回的金額沖減資產(chǎn)減值損失;對于在計提存貨跌價(jià)準備的影響因素消失前已經(jīng)銷(xiāo)售的產(chǎn)品,公司在銷(xiāo)售當月將對應的存貨跌價(jià)準備轉銷(xiāo),沖減對應的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本錦州。
鉬業(yè)板塊存貨于報告期末進(jìn)行減值測試,鉬產(chǎn)品的存貨跌價(jià)計提,主要是依據報告期末“億覽網(wǎng)”網(wǎng)站公開(kāi)披露的市場(chǎng)價(jià)格作為可變現凈值錦州。如果以前計提存貨跌價(jià)準備的記存貨在報告期末,“億覽網(wǎng)”網(wǎng)站公開(kāi)披露的市場(chǎng)價(jià)格高于其賬面價(jià)值,在原已計提的存貨跌價(jià)準備金額內予以轉回或轉銷(xiāo)。
影視業(yè)務(wù)最近幾年受?chē)艺吆鸵咔橛绊?,?影視作品銷(xiāo)售價(jià)格不及預期,影視板塊公司按存貨明細計提、轉回和轉銷(xiāo)存貨跌價(jià)準備,大部分影視項目在前期計提存貨跌價(jià)準備的影響因素消失前已完成銷(xiāo)售,相應的存貨跌價(jià)準備結轉沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本錦州。
不存在通過(guò)不當計提存貨跌價(jià)準備跨期調節利潤的情形錦州。
三、半年報顯示,公司子公司永杉鋰業(yè)2022年上半年實(shí)現營(yíng)業(yè)收入0.**億元,歸母凈利潤0.2*億元,其中,向關(guān)聯(lián)方巴斯夫杉杉實(shí)現鋰鹽產(chǎn)品銷(xiāo)售收入0.1*億元錦州。永杉鋰業(yè)2021年1一9月僅實(shí)現凈利潤0.0*億元。請公司:1、結合業(yè)務(wù)開(kāi)展、行業(yè)競爭格局、主要客戶(hù)及在手訂單等,補充披露永杉鋰業(yè)上半年業(yè)績(jì)大幅增長(cháng)的原因及合理性;2、補充披露永杉鋰業(yè)關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售及采購占比情況,關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的公允性及必要性。
公司回復:
1、結合業(yè)務(wù)開(kāi)展、行業(yè)競爭格局、主要客戶(hù)及在手訂單等錦州,補充披露永杉鋰業(yè)上半年業(yè)績(jì)大幅增長(cháng)的原因及合理性;
(1)業(yè)務(wù)開(kāi)展:永杉鋰業(yè)一期2.*萬(wàn)噸鋰鹽項目,于2021年12月火法段焙燒窯成功點(diǎn)火,碳酸鋰碳化產(chǎn)線(xiàn)由建設階段正式進(jìn)入設備調試生產(chǎn)運營(yíng)階段錦州。鋰鹽產(chǎn)品生產(chǎn)工藝復雜,工序流程較長(cháng),且對產(chǎn)線(xiàn)連貫性要求較高。另公司對于產(chǎn)線(xiàn)自動(dòng)化要求高,廠(chǎng)區自動(dòng)化控制IO點(diǎn)多,自動(dòng)化檢測設備分布廣,一定程度上也加強了前期調試運營(yíng)難度。為盡快完成投產(chǎn),永杉鋰業(yè)管理團隊逐個(gè)攻克各道工序難點(diǎn),2022年*月,永杉鋰業(yè)項目一期全線(xiàn)貫通投產(chǎn),打通了從“礦法-硫酸鋰-產(chǎn)品”的全部工藝路線(xiàn),正式邁入全線(xiàn)試生產(chǎn)新起點(diǎn)。在堅持“安全第一、品質(zhì)優(yōu)先”的原則下,實(shí)現生產(chǎn)持續穩定、質(zhì)量穩步提升,加快滿(mǎn)產(chǎn)擴產(chǎn)步伐。
(2)行業(yè)競爭格局:從鋰鹽行業(yè)的競爭格局看,全球鋰資源供給高度集中,根據United States Geological Survey(美國地質(zhì)勘探局)的數據,玻利維亞、阿根廷和智利三國組成的南美鋰三角占據了全球*9%的探明鋰資源量,其次是美國、澳大利亞和中國分別占據9%、7%和*%錦州。全球鋰資源分布集中,鋰鹽產(chǎn)品市場(chǎng)份額也較為集中,Sociedad Quimicay Minerade Chile S.A.(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“SQM”)、Albemarle Corp.(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“雅寶”)、Livent Corp.(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“Livent”)、天齊鋰業(yè)股份吉印通(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“天齊鋰業(yè)”)和江西贛鋒鋰業(yè)股份吉印通(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“贛鋒鋰業(yè)”)在各區域市場(chǎng)或單品市場(chǎng)占據領(lǐng)先地位。
我國鋰鹽產(chǎn)品覆蓋了碳酸鋰、氫氧化鋰、氯化鋰、金屬鋰等產(chǎn)品,具備較為完整的鋰加工行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈錦州。目前國內較大的鋰鹽生產(chǎn)企業(yè)除了永杉鋰業(yè)外,主要還有天齊鋰業(yè)、贛鋒鋰業(yè)、四川雅化實(shí)業(yè)集團股份吉印通、江西雅保鋰業(yè)吉印通、四川致遠鋰業(yè)吉印通、宜賓市天宜鋰業(yè)科創(chuàng )吉印通等企業(yè),相關(guān)行業(yè)為充分市場(chǎng)競爭的行業(yè)。
(*)主要客戶(hù):永杉鋰業(yè)擁有優(yōu)質(zhì)的客戶(hù)資源錦州。目前,永杉鋰業(yè)已與巴斯夫杉杉、蜂巢能源分別簽署《關(guān)于鋰鹽供應的戰略合作》和《戰略合作框架協(xié)議》,在產(chǎn)業(yè)資本、深加工鋰產(chǎn)品供應、鋰礦資源等方面達成戰略合作。永杉鋰業(yè)將深化與巴斯夫的合作,進(jìn)一步延伸至巴斯夫在全球的正極材料供應鏈體系。此外,永杉鋰業(yè)與國內其他鋰離子電池材料企業(yè)及貿易商建立了深入的合作關(guān)系,如湖南長(cháng)遠鋰科新材料吉印通、建發(fā)物流集團吉印通、時(shí)代必諾(浙江)新材料科技吉印通、山西磐永新材料科技吉印通等;海外市場(chǎng)客戶(hù)方面,永杉鋰業(yè)已開(kāi)始與韓國客戶(hù)商討合作關(guān)系,開(kāi)展合作計劃。公司借助前期積累形成的客戶(hù)資源,正在積極拓展鋰鹽產(chǎn)品銷(xiāo)售渠道。
(*)在手訂單:截至*月,永杉鋰業(yè)在手訂單額為**,*71,179.1*元(不含稅,下同),均為本年新簽尚未履行完畢加工業(yè)務(wù)訂單;因目前鋰鹽產(chǎn)品緊俏,市場(chǎng)供不應求,產(chǎn)品銷(xiāo)售周期短,生產(chǎn)即銷(xiāo)售,故在手訂單量較少錦州。
結合以上情況,因永杉鋰業(yè)2022年度一期項目基本完工,進(jìn)入試生產(chǎn)階段,產(chǎn)能逐步提升,且于*月下旬開(kāi)始實(shí)現批量銷(xiāo)售,永杉鋰業(yè)積極開(kāi)拓優(yōu)質(zhì)客戶(hù),建立良好合作關(guān)系,通過(guò)品質(zhì)控制滿(mǎn)足客戶(hù)要求,打入市場(chǎng)后客戶(hù)反饋良好;且當前鋰鹽市場(chǎng)火熱,價(jià)格不斷突破新高,產(chǎn)量提升與產(chǎn)品價(jià)格攀高共同推動(dòng)永杉鋰業(yè)上半年業(yè)績(jì)大幅增長(cháng)錦州。
2、補充披露永杉鋰業(yè)關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售及采購占比情況,關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的公允性及必要性錦州。
2022年1-*月錦州,公司向關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售及采購情況如下:
單位:元
永杉鋰業(yè)與關(guān)聯(lián)方上述交易定價(jià)按以下模式進(jìn)行:
(1)采購業(yè)務(wù)按照市場(chǎng)同類(lèi)型產(chǎn)品交易均價(jià)定價(jià);
(2)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)按照鋰鹽產(chǎn)品在上海有色網(wǎng)當月高低幅均價(jià)平均值定價(jià);
(*)加工業(yè)務(wù)根據受托加工材料品質(zhì)結合合理?yè)p耗率收取加工費,以此保證交易公允性錦州。
巴斯夫杉杉為永杉重要優(yōu)質(zhì)客戶(hù),雙方交易按照公司合同審核流程規定執行,上述關(guān)聯(lián)交易為公司日常性關(guān)聯(lián)交易,是公司業(yè)務(wù)發(fā)展及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常所需,是合理且必要的錦州。
四、半年報顯示,公司子公司霍爾果斯吉翔劇坊2022年上半年實(shí)現營(yíng)業(yè)收入-***.97萬(wàn)元錦州。請公司結合收入確認政策、業(yè)務(wù)開(kāi)展、合同履行情況等,補充披露霍爾果斯吉翔劇坊2022年上半年營(yíng)業(yè)收入為負的原因及合理性,是否存在前期提前確認收入等情形,是否符合會(huì )計準則相關(guān)規定。
公司回復:
公司執行《企業(yè)會(huì )計準則第1*號一一收入》(2017年修訂)準則,對于影視產(chǎn)品銷(xiāo)售產(chǎn)生的收入是在電視劇購入或完成攝制并經(jīng)電影電視行政主管部門(mén)審查通過(guò)取得《電視劇發(fā)行許可證》,合格客戶(hù)要求的電視劇拷貝、播映帶和其他載體轉移給購貨方、購買(mǎi)方可以主導電視劇的使用且從交易中取得的對價(jià)很可能收回時(shí)確認錦州。對于電影票房分賬收入是于院線(xiàn)、影院上映后按雙方確認的實(shí)際票房統計及相應的分賬方法所計算的金額確認收入。
2021年*月電視劇《大宋宮詞》在愛(ài)奇藝播出,滿(mǎn)足收入確認條件,由于疫情原因,公司獲取了吉印通發(fā)行方的暫估收入結算表確認合同資產(chǎn),并確認收入*,*0*.2*萬(wàn)元,2022年*月獲取到發(fā)行方出具的最終收入結算表,我司應分配收入7,**2.**萬(wàn)元,故調整收入-**1.*2萬(wàn)元,抵消其他影視項目收入后營(yíng)業(yè)收入-***.97萬(wàn)元錦州。
錦州吉翔鉬業(yè)股份吉印通
2022年10月2*日
本版導讀
2022-10-2*
2022-10-2*