錦州吉翔鉬業(yè)股份吉印通 關(guān)于2022年半年度報告補充披露的公告
本公司董事會(huì )及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實(shí)性、準確性和完整性承擔個(gè)別及連帶責任錦州。
2022年10月*日錦州，錦州吉翔鉬業(yè)股份吉印通（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）收到了上海證券交易所下發(fā)的《關(guān)于錦州吉翔鉬業(yè)股份吉印通2022年半年度報告的信息披露監管工作函》（上證公函【2022】2**2號），現公司就半年報進(jìn)行補充披露：
一、半年報顯示，2022年上半年，公司預付款項期末余額2.*億元，同比增長(cháng)70.**%，主要是新增與Zangezur Copper Molybdem Combine CJSC的預付款項，期末余額1.2*億元錦州。應付賬款期末余額*.**億元，同比增長(cháng)1*7.09%。請公司補充披露：1、結合業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、收入結算模式等，說(shuō)明預付款項與應付賬款同比大幅增長(cháng)的原因及合理性；2、Zangezur Copper Molybdem Combine CJSC報告期內業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、主要財務(wù)數據，是否為關(guān)聯(lián)方；*、公司與Zangezur Copper Molybdem Combine CJSC相關(guān)采購協(xié)議的主要內容，采購規模是否與預付款項相匹配，支付大額預付款項的原因及合理性，是否符合市場(chǎng)慣例及商業(yè)合理性。
公司回復：
1、結合業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、收入結算模式等錦州，說(shuō)明預付款項與應付賬款同比大幅增長(cháng)的原因及合理性；
公司的主要業(yè)務(wù)板塊來(lái)自于鉬板塊，鉬產(chǎn)品的主要原材料鉬精礦占主要采購成本9*%以上錦州。鉬精礦主要來(lái)源于外購。公司2022年上半年預付款項期末余額2.*億元,同比增長(cháng)70.**%，應付款期末余額*.**億元,同比增長(cháng)1*7.09%,預付款項與應付賬款同比大幅增長(cháng)的原因及合理性：
（1）預付款項同比大幅增長(cháng)的原因及合理性：
公司2022年上半年末預付款項期末余額2.*億元，其中鉬業(yè)1.9億，鋰業(yè)0.*億錦州。
①鉬業(yè)板塊預付款1.9億，其中新增Zangezur Copper Molybdem Combine CJSC（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“ZCMC”）預付款項期末余額1.2*億元，其他客戶(hù)預付款與上年同期相比大幅降低錦州。
公司本期與ZCMC簽訂了*000噸鉬精礦合同錦州。合同規定，付款分三次，第一次形式付款：在相應的預定交貨月開(kāi)始時(shí)，賣(mài)方開(kāi)具物料成本70%作為第一張形式發(fā)票，買(mǎi)方應在7個(gè)銀行工作日內憑第一張形式發(fā)票的掃描件付款；第二次形式付款：每月配額發(fā)貨后，賣(mài)方應開(kāi)具物料成本*0%的第二次形式發(fā)票，買(mǎi)方應在收到裝箱單、海運提單副本、*0%的形式發(fā)票等文件的掃描件后付款；最終付款：當所有與重量、化驗和價(jià)格相關(guān)的最終細節都已確認時(shí)，賣(mài)方應向買(mǎi)方提供最終發(fā)票(“最終發(fā)票”)，買(mǎi)方付款。
由于ZCMC公司在合同執行過(guò)程中，從預付款、組織貨物、運送港口、第三方檢驗、訂倉、海上運輸整個(gè)鏈條的執行周期較長(cháng)，形成大額的預付款錦州。
②鋰業(yè)的*000萬(wàn)主要是預付采購的鋰鹽原材料錦州。
（2）應付賬款同比大幅增長(cháng)的原因及合理性：
應付賬款2022年上半年期末余額*.**億錦州，年初余額為1.*億，增長(cháng)1*7.09%；
2022年一季度國內整體經(jīng)濟環(huán)境平穩向好，國內鉬市處于供需緊平衡狀態(tài)，支撐鉬價(jià)持續上漲，尤其是2月底開(kāi)始的俄烏沖突加速了鉬價(jià)的上漲,鉬精礦價(jià)格在*月中旬一度達到2900元/噸度，創(chuàng )下自200*年金融危機以來(lái)的最高值錦州。
由于二季度鉬價(jià)格的價(jià)格持續回落，公司減少了其間的采購量和庫存量，在*月份鉬價(jià)格起穩回升后，逐步增加采購量錦州。但鉬精礦的采購的流程包括市場(chǎng)詢(xún)價(jià)、議價(jià)、簽訂合同、發(fā)貨、取樣、化驗、結算（如結算結果有異議需第三方檢驗）等多環(huán)節，周期相對較長(cháng)，導致公司*月末較上年同期增加了未結算的采購量，導致應付款的增加。
價(jià)格的上漲也是導致應付款增加的另一個(gè)重要原因錦州。2022年上半年鉬精礦的平均價(jià)格2,*00-2,*21元/噸度（**-*0%品位），2021年上年同期鉬精礦的平均價(jià)格1,7**-1,7**元/噸度（**-*0%品位），價(jià)格上漲近*0%，2022年上半年與上年同期比價(jià)格漲幅較大，導致應付賬款同比大幅增長(cháng)。
2、Zangezur Copper Molybdem Combine CJSC報告期內業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、主要財務(wù)數據錦州，是否為關(guān)聯(lián)方；
公司2021年12月27日與ZCMC簽訂了鉬精礦買(mǎi)賣(mài)的長(cháng)單合同錦州。本合同項下共計*000噸鉬精礦。截止2022年*月*0日已執行約*270噸，累計支付預付款*,*7*.7*萬(wàn)美元，約2*,*9*.*9萬(wàn)人民幣，已付款并入庫數量約1***噸，金額2,*2*.*7萬(wàn)美元，折1*,1*1.07萬(wàn)人民幣；在途數量約1**2噸，已付款金額1,**2.10萬(wàn)美元，折12,**7.*2萬(wàn)人民幣。
公司與ZCMC公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系錦州。ZCMC公司成立于19*2年，為亞美尼亞最大的銅礦和鉬礦開(kāi)采加工企業(yè),注冊地址為1**/20 Lernagortzneri Street, Kajaran, Syunik Region, Republic of Armenia，主營(yíng)業(yè)務(wù)為開(kāi)采和加工銅精礦和鉬精礦。ZCMC的主要股東CRONIMET HOLDING GMBH是一家注冊資本2,000,000.00EUR的德國跨國公司，其主要業(yè)務(wù)為：從世界各地回收高價(jià)值金屬產(chǎn)品，包括中國市場(chǎng)采購不銹鋼以及鎳鉻廢料，對其進(jìn)行成份分析、分類(lèi)、篩選、加工處理、銷(xiāo)售。ZCMC股權結構如下圖所示：
*、公司與Zangezur Copper Molybdem Combine CJSC相關(guān)采購協(xié)議的主要內容，采購規模是否與預付款項相匹配，支付大額預付款項的原因及合理性，是否符合市場(chǎng)慣例及商業(yè)合理性錦州。
（1）合同簽訂及主要內容：
2021年12月27日公司與ZCMC簽訂了第一份鉬精礦買(mǎi)賣(mài)的長(cháng)單合同，本合同項下共計*000噸鉬精礦錦州。
公司與ZCMC公司的合同對于付款做錦州了如下規定：
①第一筆形式付款：在相應的預定交貨月(“每月配額”)開(kāi)始時(shí)，賣(mài)方應開(kāi)具物料成本70%作為第一張形式發(fā)票，買(mǎi)方應在7個(gè)銀行工作日內憑第一張形式發(fā)票的掃描件付款錦州。
②第二次形式付款：每月配額發(fā)貨后錦州，賣(mài)方應開(kāi)具物料成本*0%的第二次形式發(fā)票，買(mǎi)方應在收到下列文件的掃描件后付款：
a)檢測方重量證書(shū)
b)第二張形式發(fā)票
c)裝箱單
d)海運提單副本
e)出口申報單
f)亞美尼亞共和國工商會(huì )簽發(fā)的原產(chǎn)地證書(shū)
g)保險單/證書(shū)副本
③最終付款：當所有與重量、化驗和價(jià)格相關(guān)的最終細節都已確認時(shí)，賣(mài)方應向買(mǎi)方提供最終發(fā)票(“最終發(fā)票”)，該發(fā)票應規定最終金額(“最終金額”)并列出與價(jià)值和最終金額計算相關(guān)的所有細節錦州。
（2）公司采購規模與預付款項相匹配，具體會(huì )計款對應業(yè)務(wù)批次及結算情況如下表錦州。
備注：上表所述未結算的*-2022-LM、*-2022-LM、7-2022-LM和*-2022-LM已分別于2022年7月*日、2022年7月29日、2022年*月1日和2022年9月*日結算完畢并入庫錦州。上述批次貨物在*月末的預付款是由于采購各環(huán)節的時(shí)間差所形成。
（*）公司與ZCMC買(mǎi)賣(mài)合同執行的國際貿易術(shù)語(yǔ)為CIF，按國際商會(huì )《國際貿易術(shù)語(yǔ)解釋通則》的規定，我司在預付第一筆和第二次形式付款后，ZCMC公司將提單郵寄給公司，完成了貨權的轉移，這樣我司雖未取得貨物，但是已收到了貨物的所有權錦州。符合市場(chǎng)慣例及商業(yè)合理性。
二、半年報顯示，公司2022年上半年計提資產(chǎn)減值損失0.**億元，去年同期僅計提減值0.09億元，主要是存貨跌價(jià)損失及合同履約成本減值損失錦州。公司2019年一2021年各年度分別計提存貨跌價(jià)損失及合同履約成本減值損失1.*1億元、0.**億元、0.**億元。請公司：1、結合存貨構成、價(jià)格走勢、存貨可變現凈值的確定過(guò)程和依據，補充披露2022年上半年存貨跌價(jià)損失及合同履約成本減值損失大幅增加的原因；2、補充披露公司近年來(lái)持續計提大額資產(chǎn)減值的原因及合理性；*、結合存貨跌價(jià)準備發(fā)生大額轉回或轉銷(xiāo)的具體情況、轉回依據或轉銷(xiāo)的具體方式，說(shuō)明是否存在通過(guò)不當計提存貨跌價(jià)準備跨期調節利潤的情形。
公司回復：
1、結合存貨構成、價(jià)格走勢、存貨可變現凈值的確定過(guò)程和依據錦州，補充披露2022年上半年存貨跌價(jià)損失及合同履約成本減值損失大幅增加的原因；
公司執行的會(huì )計政策：存貨的減值計提主要是分兩部分，鉬業(yè)板塊和影視板塊，鉬業(yè)板塊報告期末依據確定的可變現凈值進(jìn)行存貨跌價(jià)準備的計提錦州。可變現凈值的確認主要是從兩方面，如果有合同約定的按合同約定價(jià)，無(wú)合同約定的按照鉬行業(yè)網(wǎng)站“億覽網(wǎng)”查詢(xún)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)確定。影視板塊存貨減值主要是按影視劇劇本明細表，分析影視劇劇本庫齡，依據劇本狀態(tài)、未來(lái)拍攝計劃，對于終止的項目核銷(xiāo)其余額。對于在攝制影視劇明細表，分析各影視劇的拍攝周期，對于拍攝周期較長(cháng)的影視劇，依據其進(jìn)展情況，評估減值測試證據的充分性。對于已完成拍攝的影視劇，檢查銷(xiāo)售預案、銷(xiāo)售合同，分析發(fā)行周期，結合銷(xiāo)售成本的結轉，復核存貨跌價(jià)準備計提是否準確。對于已經(jīng)播放完畢但并未結算的電影作品，檢查投資協(xié)議，查詢(xún)票房情況，復核存貨跌價(jià)準備計提是否準確。
2022年上半年計提資產(chǎn)減值損失0.**億元，主要為鉬業(yè)板塊存貨計提減值準備，去年同期計提減值0.09億元，其中鉬業(yè)板塊0.1*億元，影視板塊-0.0*億元，影視板塊因客戶(hù)免除違約賠償責任，依據預測未來(lái)可變現凈值與賬面價(jià)值的差異轉回資產(chǎn)減值損失錦州。
2022年上半年錦州，鉬業(yè)板塊存貨減值準備情況如下：
單位：萬(wàn)元
原材料和庫存商品減值主要是公司環(huán)保產(chǎn)品亞硫酸鈉產(chǎn)生的錦州。亞硫酸鈉主要用于建筑市場(chǎng)，由于近二年房地產(chǎn)市場(chǎng)不景氣，開(kāi)工項目嚴重縮減，亞硫酸鈉市場(chǎng)需求銳減。而供給端，由于國家環(huán)保監察力度加大，市場(chǎng)供給量增加，使得亞硫酸鈉的價(jià)格從原來(lái)的2,000多元/噸，跌至*00多元/噸，下跌比率較大。加之化工產(chǎn)品價(jià)格上漲，使得生產(chǎn)成本增加，更加大了減值的幅度。
發(fā)出商品的減值是發(fā)出的鉬鐵計提的減值錦州。鉬鐵價(jià)格在2022年*月中旬峰值后價(jià)格一路回落。*月價(jià)格修復上漲。由于鉬鐵合同的交付有時(shí)間周期，發(fā)出商品的鉬鐵主要為*月份簽訂的合同，價(jià)格較低，形成跌價(jià)。
2、補充披露公司近年來(lái)持續計提大額資產(chǎn)減值的原因及合理性；
（1）2019年計提存貨跌價(jià)損失及合同履約成本減值損失1.*1億元錦州，其中鉬業(yè)板塊0.29億元，影視板塊1.*2億元；
2019年鉬業(yè)板塊存貨減值準備情況如下：
單位：萬(wàn)元
鉬產(chǎn)品的存貨跌價(jià)計提，主要是依據報告期末“億覽網(wǎng)”網(wǎng)站公開(kāi)披露的市場(chǎng)價(jià)格作為可變現凈值錦州。報告期內計提存貨跌價(jià)準備主要源于市場(chǎng)價(jià)格的變化。
①釩鐵錦州。2019年，釩鐵市場(chǎng)價(jià)格從年初的2*萬(wàn)元/噸，一路下探至年末的10萬(wàn)元/噸，各報告期釩鐵庫存均有不同幅度的減值，導致年度減值總額1,1**.1*萬(wàn)元。
②鉬鐵錦州。2019年下半年鉬鐵市場(chǎng)波動(dòng)劇烈，*月底鉬鐵價(jià)格為11.9萬(wàn)元/基噸，隨后鉬鐵價(jià)格一路高歌，在*月中旬，達到了全年高點(diǎn)，1*萬(wàn)元/基噸。四季度鉬鐵價(jià)格開(kāi)啟下行通道，持續下行，11月中旬到達全年低點(diǎn)，9.*萬(wàn)元/基噸。隨后鉬鐵價(jià)格觸底反彈，一路漲至年底接近11萬(wàn)元/基噸。價(jià)格的波動(dòng)導致鉬鐵報告期內計提了減值，尤其是四季度的價(jià)格下行導致鉬鐵計提跌價(jià)準備9**萬(wàn)元。
2019年影視板塊計提減值1*,201.*1萬(wàn)元錦州，影視存貨如下：
單位：萬(wàn)元
影視板塊2019年全資子公司霍爾果斯吉翔劇坊影視傳媒吉印通（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“霍爾果斯吉翔劇坊”）影視作品《陸犯焉識》著(zhù)作權改編權過(guò)期未能續約，電視劇《花園飯店》制作完成遲遲未能銷(xiāo)售，以及基于目前市場(chǎng)行業(yè)發(fā)展情況，其他投資的電影電視劇項目處于項目初期階段，后續若繼續推進(jìn)，在資金、制作、發(fā)行等各個(gè)環(huán)節都存在很大風(fēng)險，公司管理層基于謹慎性原則對以上項目計提存貨跌價(jià)準備*,1**.*7萬(wàn)元錦州。
控股子公司霍爾果斯貳零壹陸影視傳媒吉印通（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“霍爾果斯貳零壹陸”）影視作品《大唐狄公案》著(zhù)作權改編權過(guò)期未能續約，電視劇《大叔與少年》項目初期階段，停機時(shí)間已超過(guò)12個(gè)月，后續難以繼續推進(jìn)，公司管理層基于謹慎性原則對以上項目計提存貨跌價(jià)準備*,0**.1*萬(wàn)元,合計計提存貨跌價(jià)準備1*,201.*1萬(wàn)元錦州。
存貨跌價(jià)準備減少10,*97.*2萬(wàn)元是以前年度確認的，因其可變現凈值為零，本期全部轉銷(xiāo)錦州。
（2）2020年計提存貨跌價(jià)損失及合同履約成本減值損失0.**億元錦州，其中鉬業(yè)板塊0.*7億元，影視板塊0.2*億元；
2020年鉬業(yè)板塊存貨減值準備情況如下：
單位：萬(wàn)元
鉬產(chǎn)品的存貨跌價(jià)計提，主要是依據報告期末“億覽網(wǎng)”網(wǎng)站公開(kāi)披露的市場(chǎng)價(jià)格作為可變現凈值錦州。報告期內計提金額較大，主要原因是報告期內產(chǎn)品單價(jià)波動(dòng)較大。
①鉬精礦
2020年1月份平均單價(jià)為1,***.29元/品，2020年2月份平均單價(jià)則提高至1,70*元/品，*月份又下降到1,*0*元/品，7月份最低1,2*7元/品，從*月份開(kāi)始慢慢回升，2020年12月平均單價(jià)為1,**2.2*元/品錦州。
②鉬鐵
2020年1月份平均單價(jià)為11.09萬(wàn)元/基噸，2020年2月份平均單價(jià)則提高至12.0*萬(wàn)元/基噸，*月份又下降到10.**萬(wàn)元/基噸，7月份最低*.9*萬(wàn)元/基噸，從*月份開(kāi)始慢慢回升，2020年12月平均單價(jià)為10.00萬(wàn)元/基噸錦州。
2020年影視板塊計提減值*,0**.**萬(wàn)元錦州，轉回297.17萬(wàn)元，減值金額增加2,7**.**萬(wàn)元，影視存貨如下：
單位：萬(wàn)元
①原材料主要是影視項目前期投資時(shí)間較長(cháng)，有些劇本仍未能完成創(chuàng )作，相關(guān)備案公示工作也未能展開(kāi)，由于行業(yè)情況變化，項目實(shí)際推進(jìn)較慢，計提減值準備錦州。
②庫存商品計提2,190.99萬(wàn)元是電視劇《大宋宮詞》可變現凈值低于成本的部分，抵消收回發(fā)票轉入進(jìn)項稅297.17萬(wàn)元所致錦州。
③其他*,0**.1*萬(wàn)元是2019年年底霍爾果斯201*公司從上市公司剝離同時(shí)調整相應的減值準備錦州。
本期存貨跌價(jià)計提依據該劇的賣(mài)斷收入扣除相關(guān)的成本費用以及違約金后的金額后確定錦州。
霍爾果斯騰云賣(mài)斷收入：獲取到愛(ài)奇藝與騰云的協(xié)議錦州，確定710萬(wàn)元/集，集數*0集；
新媒體代理費：吉印通投資合同中約定錦州，騰云負責網(wǎng)絡(luò )發(fā)行，收取1*%的代理費；
違約金：依據上海申浩律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書(shū)錦州，江蘇臺的預計違約賠償責任為*0%，浙江電視臺賠償責任為20%；
銷(xiāo)售費用：依據吉印通投資協(xié)議中約定錦州，宣傳費用不含代理費，暫定價(jià)為1,000萬(wàn)元；
應分配收入、應承擔成本均依據2*%的投資份額進(jìn)行測算錦州。
依據預測未來(lái)可變現凈值與賬面價(jià)值的差異計提存貨跌價(jià)準備2,190.99元錦州。
④轉銷(xiāo)*0*.**萬(wàn)元主要是電視作品《守護者》確認收入，對應結轉存貨跌價(jià)準備所致錦州。
（*）2021年計提存貨跌價(jià)損失及合同履約成本減值損失0.**億元錦州，其中鉬業(yè)板塊0.*1億元，影視板塊0.0*億元；
2021年鉬業(yè)板塊存貨減值準備情況如下：
單位：萬(wàn)元
鉬產(chǎn)品的存貨跌價(jià)計提，主要是依據報告期末“億覽網(wǎng)”網(wǎng)站公開(kāi)披露的市場(chǎng)價(jià)格作為可變現凈值錦州。報告期內計提金額較大，主要是各類(lèi)產(chǎn)品報告期內產(chǎn)品單價(jià)波動(dòng)較大。
①2021年國家加大了環(huán)保督查力度，國內各煙氣含硫成份排放的中小企業(yè)不得不改變原無(wú)序排放的狀態(tài)，嚴格按照國家環(huán)保要求達標排放和生產(chǎn)，導致亞硫酸鈉市場(chǎng)供應量暴增；另一方面，無(wú)水亞硫酸鈉主要用于減水劑生產(chǎn)（主要用于建筑行業(yè)），受建筑行業(yè)需求減弱的影響，亞硫酸鈉市場(chǎng)需求量驟減錦州。供需的嚴重失衡導致市場(chǎng)價(jià)格與上年同期同比下降*9.9*%。無(wú)水亞硫酸鈉的主要原材料液堿，2021年因液堿供應不穩，下游需求提振等原因，價(jià)格震蕩上行，而下半年因供應驟然縮量，液堿價(jià)格加速上漲，全年市場(chǎng)價(jià)格同比上漲*1.77%。上述原因導致無(wú)水亞硫酸鈉全年計提存貨跌價(jià)準備*,270.**萬(wàn)元。
②2021年鉬鐵市場(chǎng)價(jià)格10-11月期間出現快速下跌的行情，2021年9月份平均單價(jià)則1*.11萬(wàn)元/基噸，10月份下降到1*.*9萬(wàn)元/基噸，11月份又下降到1*.*2萬(wàn)元/基噸，因2021年11月份價(jià)格下降幅度較大，當月計提存貨跌價(jià)準備1,177.27萬(wàn)元，全年計提存貨跌價(jià)準備1,*1*.11萬(wàn)元錦州。
2021年全球疫情逐步進(jìn)入常態(tài)化，國內由前兩年的資源進(jìn)口形勢再度轉變回資源出口形勢錦州。上半年隨著(zhù)粗鋼產(chǎn)量的明顯上升，釩合金整體呈現階梯形上漲，供需緊平衡。進(jìn)入三季度，雙控影響顯現，需求端率先趨弱，原料五氧化二釩供應基本不受雙控影響，整體雖有小幅下降，但幅度難以跟上需求的走弱，中間合金看弱上下游供需格局，整體下滑明顯。釩鐵市場(chǎng)價(jià)格從*月份的1*.*0萬(wàn)元/噸下跌到9月份的10.**萬(wàn)元/噸，向下波動(dòng)幅度較大。五氧化二釩是釩鐵的主要原材料，受釩鐵價(jià)格下滑影響，全年計提存貨跌價(jià)準備為***.*0萬(wàn)元，其中9月份計提存貨跌價(jià)準備7*0.97萬(wàn)元。
2021年影視板塊計提存貨跌價(jià)準備***.*2萬(wàn)元錦州。主要系公司投資的電影作品《戰艦灰狗號》涉及訴訟事宜計提損失*0%形成。
2017年，公司與正夫影業(yè)簽訂《投資協(xié)議》，投資209萬(wàn)美元，占其*%的額度；該劇已于2020年7月上線(xiàn)播映，此后公司多次與正夫影業(yè)溝通該劇的結算事宜；但由于正夫影業(yè)內部涉及與對方的訴訟事宜，導致該劇一直未能結算錦州。
2021年末公司判斷，即使該案件正夫影業(yè)勝訴，但從正夫影業(yè)結算投資款時(shí)，很可能要求公司承擔為收回該投資款所支付的成本費用，且因其案件審理時(shí)間較久，且又在美國訴訟，預期成本費用較大，公司預測，未來(lái)分回的投資分賬款會(huì )大比例減少，故公司管理層判斷按照*0%計提存貨跌價(jià)準備錦州。
*、結合存貨跌價(jià)準備發(fā)生大額轉回或轉銷(xiāo)的具體情況、轉回依據或轉銷(xiāo)的具體方式，說(shuō)明是否存在通過(guò)不當計提存貨跌價(jià)準備跨期調節利潤的情形錦州。
公司按照企業(yè)會(huì )計準則相關(guān)規定，于每期末對存貨按照成本與可變現凈值孰低原則計量，對成本高于可變現凈值的產(chǎn)品，計提存貨跌價(jià)準備，計入資產(chǎn)減值損失；如果前期計提存貨跌價(jià)準備的影響因素已經(jīng)消失，使得存貨的可變現凈值高于其賬面價(jià)值，則在原已計提的存貨跌價(jià)準備金額內，將以前減記的金額予以恢復，轉回的金額沖減資產(chǎn)減值損失；對于在計提存貨跌價(jià)準備的影響因素消失前已經(jīng)銷(xiāo)售的產(chǎn)品，公司在銷(xiāo)售當月將對應的存貨跌價(jià)準備轉銷(xiāo)，沖減對應的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本錦州。
鉬業(yè)板塊存貨于報告期末進(jìn)行減值測試，鉬產(chǎn)品的存貨跌價(jià)計提，主要是依據報告期末“億覽網(wǎng)”網(wǎng)站公開(kāi)披露的市場(chǎng)價(jià)格作為可變現凈值錦州。如果以前計提存貨跌價(jià)準備的記存貨在報告期末，“億覽網(wǎng)”網(wǎng)站公開(kāi)披露的市場(chǎng)價(jià)格高于其賬面價(jià)值，在原已計提的存貨跌價(jià)準備金額內予以轉回或轉銷(xiāo)。
影視業(yè)務(wù)最近幾年受?chē)艺吆鸵咔橛绊?，?影視作品銷(xiāo)售價(jià)格不及預期，影視板塊公司按存貨明細計提、轉回和轉銷(xiāo)存貨跌價(jià)準備，大部分影視項目在前期計提存貨跌價(jià)準備的影響因素消失前已完成銷(xiāo)售，相應的存貨跌價(jià)準備結轉沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本錦州。
不存在通過(guò)不當計提存貨跌價(jià)準備跨期調節利潤的情形錦州。
三、半年報顯示，公司子公司永杉鋰業(yè)2022年上半年實(shí)現營(yíng)業(yè)收入0.**億元，歸母凈利潤0.2*億元，其中，向關(guān)聯(lián)方巴斯夫杉杉實(shí)現鋰鹽產(chǎn)品銷(xiāo)售收入0.1*億元錦州。永杉鋰業(yè)2021年1一9月僅實(shí)現凈利潤0.0*億元。請公司：1、結合業(yè)務(wù)開(kāi)展、行業(yè)競爭格局、主要客戶(hù)及在手訂單等，補充披露永杉鋰業(yè)上半年業(yè)績(jì)大幅增長(cháng)的原因及合理性；2、補充披露永杉鋰業(yè)關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售及采購占比情況，關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的公允性及必要性。
公司回復：
1、結合業(yè)務(wù)開(kāi)展、行業(yè)競爭格局、主要客戶(hù)及在手訂單等錦州，補充披露永杉鋰業(yè)上半年業(yè)績(jì)大幅增長(cháng)的原因及合理性；
（1）業(yè)務(wù)開(kāi)展：永杉鋰業(yè)一期2.*萬(wàn)噸鋰鹽項目，于2021年12月火法段焙燒窯成功點(diǎn)火，碳酸鋰碳化產(chǎn)線(xiàn)由建設階段正式進(jìn)入設備調試生產(chǎn)運營(yíng)階段錦州。鋰鹽產(chǎn)品生產(chǎn)工藝復雜，工序流程較長(cháng)，且對產(chǎn)線(xiàn)連貫性要求較高。另公司對于產(chǎn)線(xiàn)自動(dòng)化要求高，廠(chǎng)區自動(dòng)化控制IO點(diǎn)多，自動(dòng)化檢測設備分布廣，一定程度上也加強了前期調試運營(yíng)難度。為盡快完成投產(chǎn)，永杉鋰業(yè)管理團隊逐個(gè)攻克各道工序難點(diǎn)，2022年*月，永杉鋰業(yè)項目一期全線(xiàn)貫通投產(chǎn)，打通了從“礦法-硫酸鋰-產(chǎn)品”的全部工藝路線(xiàn)，正式邁入全線(xiàn)試生產(chǎn)新起點(diǎn)。在堅持“安全第一、品質(zhì)優(yōu)先”的原則下，實(shí)現生產(chǎn)持續穩定、質(zhì)量穩步提升，加快滿(mǎn)產(chǎn)擴產(chǎn)步伐。
（2）行業(yè)競爭格局：從鋰鹽行業(yè)的競爭格局看，全球鋰資源供給高度集中，根據United States Geological Survey（美國地質(zhì)勘探局）的數據，玻利維亞、阿根廷和智利三國組成的南美鋰三角占據了全球*9%的探明鋰資源量，其次是美國、澳大利亞和中國分別占據9%、7%和*%錦州。全球鋰資源分布集中，鋰鹽產(chǎn)品市場(chǎng)份額也較為集中，Sociedad Quimicay Minerade Chile S.A.（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“SQM”）、Albemarle Corp.（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“雅寶”）、Livent Corp.（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“Livent”）、天齊鋰業(yè)股份吉印通（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“天齊鋰業(yè)”）和江西贛鋒鋰業(yè)股份吉印通（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“贛鋒鋰業(yè)”）在各區域市場(chǎng)或單品市場(chǎng)占據領(lǐng)先地位。
我國鋰鹽產(chǎn)品覆蓋了碳酸鋰、氫氧化鋰、氯化鋰、金屬鋰等產(chǎn)品，具備較為完整的鋰加工行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈錦州。目前國內較大的鋰鹽生產(chǎn)企業(yè)除了永杉鋰業(yè)外，主要還有天齊鋰業(yè)、贛鋒鋰業(yè)、四川雅化實(shí)業(yè)集團股份吉印通、江西雅保鋰業(yè)吉印通、四川致遠鋰業(yè)吉印通、宜賓市天宜鋰業(yè)科創(chuàng )吉印通等企業(yè)，相關(guān)行業(yè)為充分市場(chǎng)競爭的行業(yè)。
（*）主要客戶(hù)：永杉鋰業(yè)擁有優(yōu)質(zhì)的客戶(hù)資源錦州。目前，永杉鋰業(yè)已與巴斯夫杉杉、蜂巢能源分別簽署《關(guān)于鋰鹽供應的戰略合作》和《戰略合作框架協(xié)議》，在產(chǎn)業(yè)資本、深加工鋰產(chǎn)品供應、鋰礦資源等方面達成戰略合作。永杉鋰業(yè)將深化與巴斯夫的合作，進(jìn)一步延伸至巴斯夫在全球的正極材料供應鏈體系。此外，永杉鋰業(yè)與國內其他鋰離子電池材料企業(yè)及貿易商建立了深入的合作關(guān)系，如湖南長(cháng)遠鋰科新材料吉印通、建發(fā)物流集團吉印通、時(shí)代必諾（浙江）新材料科技吉印通、山西磐永新材料科技吉印通等；海外市場(chǎng)客戶(hù)方面，永杉鋰業(yè)已開(kāi)始與韓國客戶(hù)商討合作關(guān)系，開(kāi)展合作計劃。公司借助前期積累形成的客戶(hù)資源，正在積極拓展鋰鹽產(chǎn)品銷(xiāo)售渠道。
（*）在手訂單：截至*月，永杉鋰業(yè)在手訂單額為**,*71,179.1*元（不含稅，下同），均為本年新簽尚未履行完畢加工業(yè)務(wù)訂單；因目前鋰鹽產(chǎn)品緊俏，市場(chǎng)供不應求，產(chǎn)品銷(xiāo)售周期短，生產(chǎn)即銷(xiāo)售，故在手訂單量較少錦州。
結合以上情況，因永杉鋰業(yè)2022年度一期項目基本完工，進(jìn)入試生產(chǎn)階段，產(chǎn)能逐步提升，且于*月下旬開(kāi)始實(shí)現批量銷(xiāo)售，永杉鋰業(yè)積極開(kāi)拓優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，建立良好合作關(guān)系，通過(guò)品質(zhì)控制滿(mǎn)足客戶(hù)要求，打入市場(chǎng)后客戶(hù)反饋良好；且當前鋰鹽市場(chǎng)火熱，價(jià)格不斷突破新高，產(chǎn)量提升與產(chǎn)品價(jià)格攀高共同推動(dòng)永杉鋰業(yè)上半年業(yè)績(jì)大幅增長(cháng)錦州。
2、補充披露永杉鋰業(yè)關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售及采購占比情況，關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的公允性及必要性錦州。
2022年1-*月錦州，公司向關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售及采購情況如下：
單位：元
永杉鋰業(yè)與關(guān)聯(lián)方上述交易定價(jià)按以下模式進(jìn)行：
（1）采購業(yè)務(wù)按照市場(chǎng)同類(lèi)型產(chǎn)品交易均價(jià)定價(jià)；
（2）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)按照鋰鹽產(chǎn)品在上海有色網(wǎng)當月高低幅均價(jià)平均值定價(jià)；
（*）加工業(yè)務(wù)根據受托加工材料品質(zhì)結合合理?yè)p耗率收取加工費，以此保證交易公允性錦州。
巴斯夫杉杉為永杉重要優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，雙方交易按照公司合同審核流程規定執行，上述關(guān)聯(lián)交易為公司日常性關(guān)聯(lián)交易，是公司業(yè)務(wù)發(fā)展及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常所需，是合理且必要的錦州。
四、半年報顯示，公司子公司霍爾果斯吉翔劇坊2022年上半年實(shí)現營(yíng)業(yè)收入-***.97萬(wàn)元錦州。請公司結合收入確認政策、業(yè)務(wù)開(kāi)展、合同履行情況等，補充披露霍爾果斯吉翔劇坊2022年上半年營(yíng)業(yè)收入為負的原因及合理性，是否存在前期提前確認收入等情形,是否符合會(huì )計準則相關(guān)規定。
公司回復：
公司執行《企業(yè)會(huì )計準則第1*號一一收入》（2017年修訂）準則，對于影視產(chǎn)品銷(xiāo)售產(chǎn)生的收入是在電視劇購入或完成攝制并經(jīng)電影電視行政主管部門(mén)審查通過(guò)取得《電視劇發(fā)行許可證》，合格客戶(hù)要求的電視劇拷貝、播映帶和其他載體轉移給購貨方、購買(mǎi)方可以主導電視劇的使用且從交易中取得的對價(jià)很可能收回時(shí)確認錦州。對于電影票房分賬收入是于院線(xiàn)、影院上映后按雙方確認的實(shí)際票房統計及相應的分賬方法所計算的金額確認收入。
2021年*月電視劇《大宋宮詞》在愛(ài)奇藝播出，滿(mǎn)足收入確認條件，由于疫情原因，公司獲取了吉印通發(fā)行方的暫估收入結算表確認合同資產(chǎn)，并確認收入*,*0*.2*萬(wàn)元，2022年*月獲取到發(fā)行方出具的最終收入結算表，我司應分配收入7,**2.**萬(wàn)元，故調整收入-**1.*2萬(wàn)元，抵消其他影視項目收入后營(yíng)業(yè)收入-***.97萬(wàn)元錦州。
錦州吉翔鉬業(yè)股份吉印通
2022年10月2*日
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2022-10-2*
2022-10-2*