華光源海北交所順利過(guò)會(huì )，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)等受關(guān)注

北京證券交易所上市委員會(huì )2022年第**次審議會(huì )議于2022年11月1*日上午召開(kāi)海北。

華光源海國際物流集團股份吉印通：符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求海北。

本次審議意見(jiàn)如下：

關(guān)于內控規范性海北。要求發(fā)行人結合歷史上存在的內控不規范情形，從業(yè)務(wù)控制流程、信息化建設等方面進(jìn)一步說(shuō)明內控整改措施的針對性和有效性。

審議會(huì )議提出問(wèn)詢(xún)的主要問(wèn)題如下：

1.關(guān)于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)海北。

報告期內，發(fā)行人毛利率分別為11.20%、9.07%、*.**%和*.**%，與同行業(yè)對比波動(dòng)較大，2021年開(kāi)始下降幅度較大;發(fā)行人營(yíng)業(yè)收入分別為**,0*7.*7萬(wàn)元、7*,***.77萬(wàn)元、1*0,1**.*1萬(wàn)元和11*,17*.9*萬(wàn)元，扣非后歸母凈利潤分別為2,1**.*1萬(wàn)元、1,***.*9萬(wàn)元、*,7**.22萬(wàn)元和*,077.**萬(wàn)元，業(yè)績(jì)增長(cháng)較快，其中2021年營(yíng)業(yè)收入同比增長(cháng)1**.7*%，扣非后歸母凈利潤同比增長(cháng)1*1.**%海北。

要求發(fā)行人：

(1)說(shuō)明公司2019、2020年毛利率高于同行業(yè)的具體原因及商業(yè)合理性;2021、2022年1-*月毛利率較上兩年大幅下降并且低于同行業(yè)的具體原因及商業(yè)合理性海北。

(2)說(shuō)明毛利率是否存在持續降低風(fēng)險，是否會(huì )對發(fā)行人盈利能力造成較大影響，維持或提升毛利率的主要措施;除地域性?xún)?yōu)勢外，發(fā)行人相較同行業(yè)可比公司是否存在其他競爭優(yōu)勢海北。

(*)發(fā)行人收入確認及成本核算是否遵循了一慣性原則，是否存在會(huì )計政策變更;發(fā)行人高收入低毛利率的狀態(tài)是否可持續海北。

(*)對代理箱量增長(cháng)和豐富產(chǎn)品矩陣是否能夠抵消海運價(jià)格波動(dòng)的預期影響進(jìn)行詳細說(shuō)明，并說(shuō)明海運價(jià)格下行是否會(huì )導致發(fā)行人存在較大的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)下滑風(fēng)險海北。

(*)發(fā)行人內貿航運業(yè)績(jì)波動(dòng)幅度和內貿運價(jià)波動(dòng)幅度不同的原因，以及運價(jià)下行，海運費價(jià)差大幅下降時(shí)發(fā)行人的應對措施海北。要求保薦機構及申報會(huì )計師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

2.關(guān)于實(shí)際控制人借款海北。

實(shí)控人劉慧存在向員工及朋友高息(1*%)借入大額資金后低息(*.22%)轉借給發(fā)行人的情況海北。

(1)根據申報文件，股東借款背景為“2017年初鋼材價(jià)格跌至歷史較低位，公司管理層經(jīng)過(guò)反復討論后，決定購置六條洋山船，因公司現金流有限，實(shí)際控制人劉慧出于公司發(fā)展，增加員工歸屬感，銀行借款審批周期等考慮，個(gè)人向員工及親友進(jìn)行借款，預備資金用于后續資助公司購買(mǎi)相關(guān)船舶”，但在論證“未認定實(shí)控人劉慧實(shí)質(zhì)上為發(fā)行人承擔借款利息費用的原因”時(shí)稱(chēng)，“關(guān)于劉慧向員工及朋友借款及劉慧向發(fā)行人提供資金匹配程度較低”，要求保薦機構說(shuō)明上述回復是否矛盾，結合劉慧借款金額、款項用途等論證上述結論是否恰當海北。

(2)要求發(fā)行人說(shuō)明劉慧償還向員工借款利息最終的承擔方，1*%與*.22%的息差未由發(fā)行人承擔是否合理;如由發(fā)行人承擔，各期的影響金額，是否影響發(fā)行條件海北。

(*)要求發(fā)行人說(shuō)明劉慧與員工借款的真實(shí)原因，是否為發(fā)放的獎金或工資，是否存在劉慧代出借人持有公司股權的行為海北。

要求保薦機構核查并就發(fā)行人相關(guān)內部控制是否得到完善和落實(shí)，是否對上市條件構成實(shí)質(zhì)影響發(fā)表意見(jiàn)，說(shuō)明核查程序海北。

*.關(guān)于內控規范性海北。

(1)根據申報文件，報告期內發(fā)行人受到2*項行政處罰，其中多項處罰為相似事由，要求發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明發(fā)行人內控制度是否健全有效，防范違法違規行為繼續發(fā)生的主要措施及其有效性海北。

(2)要求發(fā)行人說(shuō)明使用個(gè)人卡及實(shí)際控制人代墊成本費用的具體背景及原因、整改情況，完善內控制度的具體措施海北。

(*)鑒于發(fā)行人歷史上存在多項內控不規范情形，要求發(fā)行人結合公司治理結構、內控建設情況等，說(shuō)明保證未來(lái)規范運作的有效措施海北。要求保薦機構及申報會(huì )計師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

（來(lái)源:界面AI）

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