在中國辦一個(gè)企業(yè)到底要交多少稅？(轉載)
在中國，如果你要辦一個(gè)企業(yè)，首選是要面對國家政策、地方法規對你所選的這個(gè)行業(yè)的影響，看看是否適合，其次是研究一下這個(gè)國家的稅收負擔，核算一下你的這個(gè)行業(yè)在不違法的情況下是否有利可圖。下面，我著(zhù)重來(lái)談一下有關(guān)中國企業(yè)的稅負問(wèn)題，看看一個(gè)遵紀守法的企業(yè)是如何生存的。
在這里，請允許我先來(lái)談一下稅收以外有關(guān)企業(yè)的費用問(wèn)題，因為這是每個(gè)企業(yè)首先要碰到的，一是工商登記，也就是注冊獲取營(yíng)業(yè)執照，往銀行賬上放點(diǎn)錢(qián)，比如說(shuō)500萬(wàn)，沒(méi)有的話(huà)借來(lái)也可以，等驗資通過(guò)了再還給人家，這樣你就有了500萬(wàn)的注冊資金，不過(guò)你得交0.05%的驗資費2500元和0.08%的工商登記費4000元。二是稅務(wù)登記，稅務(wù)登記有兩個(gè)，一個(gè)是國稅，一個(gè)是地稅。這不知又是從哪個(gè)國家學(xué)來(lái)的，以前好像只有一個(gè)，不過(guò)這樣也好，可以讓更多的人來(lái)花我們納稅人的錢(qián)。這里辦證倒是只收一點(diǎn)工本費，我是忽略不計的。不過(guò)當你取得一般納稅人資格后，另外還有一點(diǎn)費用我不得不提一下，一是金稅卡開(kāi)票系統1581元，以前的DOS版還要貴，多少我忘了。二是論證系統300元，這二項每年還要收576的服務(wù)費，這樣極其普通的軟件為什么這么貴？呵呵！明顯就是官商勾結魚(yú)肉百姓的結果！再次感謝微軟，我用了這么多年的XP沒(méi)花過(guò)一分錢(qián)。還有那個(gè)網(wǎng)上申報，地稅不花錢(qián)也能申報，國稅憑什么要收取每年180元的“狗屁DN”費。
以上費用加上忽略不計的大概1萬(wàn)以上了，接下來(lái)要花的是租賃廠(chǎng)房和購買(mǎi)生產(chǎn)用機器設備等等，這里我只能作一個(gè)保守的假設：一共就算花掉了100萬(wàn)元，還有400萬(wàn)元全部作為生產(chǎn)用流動(dòng)資金，招收職工100人，經(jīng)過(guò)一年的辛苦勞作，謝天謝地，總算一帆風(fēng)順，到年底產(chǎn)生了2000萬(wàn)元（不含稅）的營(yíng)業(yè)收入。行業(yè)也算不錯，毛利15%，這里的毛利我解釋一下，就是產(chǎn)品的制造成本（含工資、福利、折舊）除以85%等于產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)（不含稅）。接下來(lái)我們就來(lái)計算一下你所要交的稅和各種費用。
一、增值稅，它是國稅的主要來(lái)源，稅率為17%，通過(guò)進(jìn)項稅和銷(xiāo)項稅相互抵扣來(lái)確定應交額，字面上看上去是產(chǎn)品增值以后才要交的稅，也就是說(shuō)有了15%的毛利才要交，要是0%就不用交了。這你就錯了，因為包含在產(chǎn)品成本中的工資、福利、折舊等成本它是不允許抵扣的，即使你不賺一分錢(qián)，增值稅還是要交的，那么這不能抵扣的到底有多少呢？我們來(lái)計算一下：工資，平均每人1500元，不算高，個(gè)稅都不用交，但超過(guò)了規定的計稅工資960元，關(guān)于計稅工資我在后面的所得稅計算中再詳細介紹，這樣，100個(gè)職工一年的工資就是180萬(wàn)，福利是工資的14%為252000元，折舊分二項，因為廠(chǎng)房是租用的，所以每年10萬(wàn)元的租金應計入折舊中，還有生產(chǎn)用機器設備我們按原值89萬(wàn)，殘值3%，使用期8年來(lái)計算，一年的折舊為207912.5萬(wàn)元，以上三項合計2259912.5元。下面我用三個(gè)公式來(lái)表示應交增值稅：
進(jìn)項稅＝（20000000×85%－2259912.5）×17%＝2505814.88
銷(xiāo)項稅＝20000000×17%＝3400000
應交增值稅＝銷(xiāo)項稅－進(jìn)項稅＝3400000－2505814.88＝894185.12
二、城市維護建設稅，應交增值稅的5%，為44709.26元。
三、教育費附加，應交增值稅的4%，為35767.4元。
四、水利建設專(zhuān)項基金，營(yíng)業(yè)收入的0.12%，為24000。
五、印花稅，營(yíng)業(yè)收入的0.03%，為6000。
六、社會(huì )養老保險金，每人每年1795.2元，為179520元。
七、所得稅，所得稅的計算比較復雜，這里涉及到管理費用、財務(wù)費用和營(yíng)業(yè)費用，為了簡(jiǎn)便，假設財務(wù)費用和營(yíng)業(yè)費用均為0，因為沒(méi)有向銀行借一分錢(qián)，全部是用自己的錢(qián)來(lái)投資，所以沒(méi)有利息的支出；因為產(chǎn)品對路，用不著(zhù)做什么廣告銷(xiāo)售也不錯，一般是上門(mén)帶款提貨，所以也沒(méi)什么營(yíng)業(yè)費用。至于管理費用，一個(gè)正常的企業(yè)不可能是沒(méi)有的，但為了避免超出國家規定的限止范圍，特別是業(yè)務(wù)招待這方面，省吃簡(jiǎn)用、樸素艱苦，幾乎可以忽略不計。但是每月的食堂支出、水費、差旅費、辦公費等等等等，為了不被說(shuō)過(guò)分，就假定為平均每月5萬(wàn)元，一年是60萬(wàn)。（不包括上面提到的幾個(gè)費種）。好了下面我就用公式來(lái)表示一下所得稅的計算過(guò)程：
利潤總額＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－上面二至六提到的稅費合計－管理費用
＝20000000－17000000－289996.66－600000
＝2110003.34
計稅工資超支調整＝（1500－960）×100＝54000
應納所得稅＝（利潤總額＋調整）×33%＝2164003.34×33%＝714121.1
稅后凈利＝2110003.34－714121.1＝1395882.24
好了，總結一下，上面提到的是我國某個(gè)地方某個(gè)行業(yè)的納稅基本情況，由于國家的稅收政策針對的面廣、點(diǎn)多，稅種其實(shí)相當復雜，再加上各種各樣地方法規，企業(yè)的負擔遠遠不至上面所提到的這些，上面的企業(yè)如果是自己建造廠(chǎng)房，還得交土地使用稅和房產(chǎn)稅，如果買(mǎi)了車(chē)，還要交車(chē)船使用稅。這樣的企業(yè)在現實(shí)中其實(shí)是沒(méi)有的，純屬為了計算納稅情況面虛構的，只是為了向大家說(shuō)明這樣一個(gè)問(wèn)題：你用500萬(wàn)的投資，產(chǎn)生了2000萬(wàn)的營(yíng)業(yè)收入，139萬(wàn)的利潤。交了增值稅89.4萬(wàn)，所得稅71.4萬(wàn)，地方稅費合計29萬(wàn)，三項合計189.8萬(wàn)，超過(guò)了利潤的26.8%，也就是說(shuō)稅金永遠高出你的利潤，不管你賺多少還是虧多少，這個(gè)比例始終存在著(zhù)。
有人可能會(huì )很滿(mǎn)意投資500萬(wàn)賺了139萬(wàn)這個(gè)結果，可他沒(méi)注意到189萬(wàn)的稅金，這里的例子已經(jīng)很理想化了，那些做出口外貿純加工沒(méi)什么技術(shù)含量的企業(yè)；那些貸款金額和營(yíng)業(yè)收入差不多的企業(yè)；那些做了1000萬(wàn)產(chǎn)值只賣(mài)了200萬(wàn)銷(xiāo)售的企業(yè)；真不知道他們是在怎么過(guò)的。
