配合稅務(wù)稽查，做好自查工作
國家稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展增值稅發(fā)票使用管理情況專(zhuān)項檢查的通知》（稅總函〔2016〕455號），決定對2016年5月1日全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)以來(lái)，納稅人發(fā)票使用情況（重點(diǎn)是生活服務(wù)業(yè)和商業(yè)零售業(yè)納稅人），以及國稅機關(guān)代開(kāi)發(fā)票、發(fā)放發(fā)票、繳銷(xiāo)發(fā)票情況開(kāi)展專(zhuān)項檢查。
對于納稅人而言，首先要知道國稅局和地稅局要檢查的資料是不一樣的。
國稅局——主要檢查增值稅
應準備好的資料：
?。?）本年度的銷(xiāo)售收入
?。?）銷(xiāo)項稅額分月總計
?。?）進(jìn)項稅額分月總計
?。?）進(jìn)項稅額轉出數的分月總計
?。?）是否有留抵稅額
?。?）本年度應交增值稅
?。?）本年度已交增值稅
?。?）是否有欠稅現象
?。?）每個(gè)月的進(jìn)項抵扣聯(lián)、表
?。?0）每個(gè)月的發(fā)票使用明細表
?。?1）每個(gè)月的應交增值稅申報表
?。?2）計算一下本年的稅負率
?。?3）看一下去年全年的稅負率
?。?4）如果今年稅負率低于去年的稅務(wù)率，應該考慮一下原因，并準備一個(gè)書(shū)面的說(shuō)明書(shū)
?。?5）檢查一下應收賬款和應付賬款是否存在異常余額？
?。?6）是否存在進(jìn)銷(xiāo)項發(fā)票比對不符的情況？賬上是如何處理的？
?。?7）檢查一下賬面庫存與實(shí)際庫存的相符性。
地稅局——檢查企業(yè)所得稅和其他小稅種
應準備好的資料：
?。?）關(guān)于企業(yè)所得稅方面的資料，根椐《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》對照一下自己企業(yè)的財務(wù)情況，主要有這么幾種問(wèn)題：
A.是否有三年以上未支付的應付賬款？
B.是否存在跨年暫估未沖銷(xiāo)的情況？
C.當年計提的工資薪金，是否已經(jīng)在次年匯算清繳前發(fā)放？
D.會(huì )議費的列支是否同時(shí)滿(mǎn)足2011年1號公告第14條要求的三個(gè)條件？
E.企業(yè)工會(huì )經(jīng)費是否按標準計提？
F.福利費是否超范圍列支？
G.差旅補貼的列支是否滿(mǎn)足2014年4號公告第12條的三個(gè)必備條件？
H.業(yè)務(wù)招待費開(kāi)支是否超過(guò)標準？
I.是否存在不合規票據列支？
J.廣告宣傳費列支是否超標？
K.是否存在行政罰款和稅收滯納金的列支？
L.最后，計算一下查賬年度的企業(yè)所得稅貢獻率
?。?）其他小稅種和稅局代收款的計交情況
A.三項附加稅（城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加）的交稅金額是否與增值稅相配套，包括查賬補交增值稅的金額。
B.印花稅的繳納是否完整，特別是實(shí)收資本印花稅、股權轉讓印花稅（產(chǎn)權轉移數據雙倍貼花）、房屋租賃合同印花稅、購銷(xiāo)合同印花稅和賬簿貼花的繳納貼花情況（涉及小稅重罰）。
C.工會(huì )經(jīng)費和殘疾人就業(yè)保障金的計提繳納情況。
D.檢查其他稅種的計提和繳納情況，包括代扣代繳的個(gè)人所得稅、土地使用稅、車(chē)船稅、房產(chǎn)稅等。
對于發(fā)票及相關(guān)票據的專(zhuān)項檢查，納稅人需要知道以下常見(jiàn)的14種不合規票據。
1. 未填開(kāi)付款方全稱(chēng)的發(fā)票
2. 變更品名的發(fā)票
3. 虛開(kāi)發(fā)票
4. 假發(fā)票
5. 過(guò)渡期后開(kāi)具的地稅發(fā)票
6. 跨地區開(kāi)具發(fā)票
7. 大頭小尾發(fā)票
8. 發(fā)票專(zhuān)用章不合規發(fā)票
9. 票面信息不全或者不清晰發(fā)票
10. 涂改票面信息發(fā)票
11. 手工開(kāi)具機打發(fā)票
12. 應當備注而未備注的
13. 自行打印專(zhuān)票銷(xiāo)貨清單的
14. 重復打印的電子發(fā)票
