東莞南城會(huì )計培訓xp系統停止服務(wù)金帳本中國稅法講義

　　金帳本教育中國稅法講義

　　中國稅法

　　如何抄稅報稅流程

　　1.每月抄稅起始日起不抄稅不能開(kāi)票；必需在十日內抄稅。（寫(xiě)IC卡）報稅，若過(guò)期未抄報稅，機器自動(dòng)鎖死。

　　2. 本月沒(méi)開(kāi)票，也必需抄報稅。

　　3. 抄稅時(shí)不能拔出IC卡。

　　4. 若下月報稅期恰好是節假日，本月稅務(wù)機關(guān)在您報稅時(shí)會(huì )作授權，延期報稅。

　　5. 寫(xiě)IC卡后要到“報稅處理/狀態(tài)查詢(xún)”中查看是否抄稅成功。

　　6. 要先報稅再購票，報稅后一定要進(jìn)入系統一次。

　　7. 每月7號前必需報稅。

　　增值稅

　　1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具

　　增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具是通過(guò)增值稅開(kāi)票系統進(jìn)行的。納稅單位經(jīng)過(guò)稅務(wù)機關(guān)的認證，取得了增值稅一般納稅人資格后，就可以安裝增值稅防偽開(kāi)票系統。防偽開(kāi)票系統由金稅卡、系統軟件、IC卡及讀卡器、實(shí)物發(fā)票、打印機組成。

　　系統安裝完必后，第一步是到稅務(wù)機關(guān)購買(mǎi)增值稅發(fā)票，此時(shí)要帶上IC卡，稅務(wù)機關(guān)出售發(fā)票后會(huì )將發(fā)票的電子信息讀到IC卡上，如發(fā)票號、版本、開(kāi)票限額等，這些信息與同時(shí)購買(mǎi)的紙質(zhì)發(fā)票一致。

　　購買(mǎi)發(fā)票后，回到企業(yè)，將IC卡插入本單位開(kāi)票系統讀卡器，此時(shí)，發(fā)票的電子信息將被讀入開(kāi)票系統。

　　有了發(fā)票之后，就可以開(kāi)具發(fā)票了，此時(shí)要注意，系統開(kāi)具的發(fā)票是順號的，在打印實(shí)物發(fā)票之前必須將系統開(kāi)具發(fā)票的號碼與從稅務(wù)機關(guān)購得的實(shí)物發(fā)票號碼核對一致。

　　發(fā)票打印出以后，加具開(kāi)票單位的發(fā)票專(zhuān)用章，就可以將發(fā)票送給購貨單位了。如果發(fā)票有錯，則需要作廢，此時(shí)在作廢實(shí)物發(fā)票的同時(shí)，也要作廢系統發(fā)票。

　　有時(shí)可能由于銷(xiāo)貨退回、折扣與折讓等原因，需要開(kāi)具經(jīng)字發(fā)票，開(kāi)票系統提供了這一功能，這時(shí)只要輸入原藍字發(fā)票，就可以開(kāi)具對應的紅字發(fā)票。但需要注意的是，開(kāi)具之前一定要取得購貨單位到稅務(wù)局辦理的銷(xiāo)售退回或折扣與折讓證明單。

　　2、增值稅進(jìn)項發(fā)票的認證。

　　增值稅進(jìn)項發(fā)票的認證在稅務(wù)機關(guān)的認證系統進(jìn)行。納稅人在取得增值稅進(jìn)項發(fā)票以后，就可以到稅務(wù)機關(guān)大廳進(jìn)行增值稅發(fā)票的認證，認證的目的是確認增值稅發(fā)票的真假，只有通過(guò)認證的發(fā)票才能抵扣。認證的過(guò)程很簡(jiǎn)單，只需要將發(fā)票準備好，拿到國稅申報大廳，由稅務(wù)工作人員將發(fā)票信息掃入系統，由系統自動(dòng)進(jìn)行比對，就可以確認發(fā)票的真假。對于開(kāi)展了網(wǎng)上認證的地區，納稅人可以在自己?jiǎn)挝粚l(fā)票通過(guò)掃描儀掃入，將數據文件傳給稅務(wù)機關(guān)就可以完成認證。增值稅發(fā)票認證的期限為從開(kāi)票之日起三個(gè)月，目前當月認證的發(fā)票必須在當月抵扣。

　　3、抄報稅。

　　抄報稅指的是將防偽開(kāi)票系統開(kāi)具發(fā)票的信息報送稅務(wù)機關(guān)。這個(gè)過(guò)程分為兩步，第一步是到月底，在開(kāi)票系統進(jìn)行抄稅處理，將本月開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的信息讀入IC卡（抄稅完成后本月不允許再開(kāi)具發(fā)票），第二步就是將IC卡拿到稅務(wù)機關(guān)，由稅務(wù)人員將IC卡的信息讀入稅務(wù)機關(guān)的金稅系統，整個(gè)過(guò)程就完成了。

　　經(jīng)過(guò)抄稅，稅務(wù)機關(guān)確保了所有開(kāi)具的銷(xiāo)項發(fā)票到進(jìn)入到了金稅系統，經(jīng)過(guò)報稅，稅務(wù)機關(guān)確保了所有抵扣的進(jìn)項發(fā)票都進(jìn)入了金稅系統，就可以在系統內由系統進(jìn)行自動(dòng)進(jìn)行比對，確保仍何一張抵扣的進(jìn)項發(fā)票都有銷(xiāo)項發(fā)票與其對應。

　　4、納稅申報

　　完成了本月核算工作，抄報稅完成后，企業(yè)就可以進(jìn)行本月增值稅的納稅申報。一般情況下銷(xiāo)項稅額與進(jìn)項稅額的差額就是本月應納稅額.其中銷(xiāo)項稅額根據本月銷(xiāo)售收入與適應稅率計算出，這個(gè)數字應當大于等于本月抄稅中的銷(xiāo)項稅額，這是因為還可能存在未開(kāi)票的銷(xiāo)售收入，如果小于，納稅申報就會(huì )有問(wèn)題。進(jìn)項稅額不得大于本月認證的進(jìn)項稅額（當然如果有農產(chǎn)品收購、運輸發(fā)票抵扣的除外）。

　　5、稅款繳納

　　增值稅申報之后，稅務(wù)機關(guān)會(huì )開(kāi)具稅款繳納的單據，納稅單位就可以直接將這些單據送到自己開(kāi)戶(hù)銀行，由銀行進(jìn)行轉賬處理。當然也可以到稅務(wù)機關(guān)指定銀行進(jìn)行現金繳納。

　　抄報稅流程

　　進(jìn)入系統----抄稅處理-----抄稅處理-----點(diǎn)擊確定----- 抄稅成功，

　　抄稅處理------發(fā)票資料----打印本月匯總表明細表，到國稅所進(jìn)行抄報稅處理

　　一般納稅人報稅流程：

　　一般納稅人每月1日必須進(jìn)行防偽稅控開(kāi)票機的抄稅工作，在稅務(wù)機關(guān)規定的報稅時(shí)間前到辦稅服務(wù)廳1-10號綜合辦稅窗口、11-12號企業(yè)發(fā)行窗口或13-14號代開(kāi)專(zhuān)票窗口中任意一個(gè)服務(wù)窗口都可以辦理報稅工作。報稅時(shí)納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開(kāi)票系統打印的增值稅銷(xiāo)項發(fā)票統計表和增值稅銷(xiāo)項發(fā)票明細表（2-9表），抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開(kāi)具發(fā)票的記帳聯(lián)進(jìn)行存根聯(lián)補錄。

　　一般納稅人抄稅、報稅應當注意的事項：

　　1、上月納稅人開(kāi)具的所有的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否全部抄稅、報稅；否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集；

　　2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經(jīng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務(wù)廳服務(wù)窗口進(jìn)行非常規報稅并進(jìn)行存根聯(lián)補錄；

　　3、納稅人報稅后申報時(shí)發(fā)現比對不符的要及時(shí)查明原因，不能隨便調整申報表數據進(jìn)行申報。

　　一般納稅人：

　　1.首先作帳，出報表，這個(gè)是必須的。

　　2.如果有增值稅，進(jìn)項票認證好，然后到開(kāi)票系統，先把增值稅開(kāi)票的IC卡插到讀卡器，點(diǎn)發(fā)票管理抄稅處理。填寫(xiě)表格，5張表。寫(xiě)卡，打印，增值稅明細表正數負數表等.

　　3.準備中國稅務(wù)字樣的IC卡，插入讀卡器，和小規模的程序一樣的，先讀卡，填寫(xiě)表格，應該是5張增值稅的，一張主表，4張附表。資產(chǎn)負債表，損益表。另外如果是機動(dòng)車(chē)的還有3張表。填寫(xiě)好，調整打印紙張，進(jìn)行打印，一式兩份。寫(xiě)卡。因為我單位是機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售的應該有一個(gè)步驟是從機動(dòng)車(chē)開(kāi)票系統導出一個(gè)報表導入報稅系統.直接生成機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售清單.連續打印報表.

　　4.完畢后蓋公章，拿著(zhù)報表到報稅大廳報稅

　　發(fā)票認證

　　一、每月月底將本月需認證的進(jìn)項發(fā)票在網(wǎng)上認證，期限為90天。

　　打開(kāi)“企業(yè)電子報稅管理系統”，點(diǎn)擊“進(jìn)項發(fā)票管理”下的“防偽稅控進(jìn)項專(zhuān)用發(fā)票管理”，點(diǎn)擊左上角的“新增”，再錄入相應的票面信息，全部核對正確后點(diǎn)“保存”后，再點(diǎn)“審核”，有多少張新增多少次。

　　所有待認證發(fā)票輸入完后，點(diǎn)擊“進(jìn)項發(fā)票管理”下的“待認證進(jìn)項發(fā)票導出”，點(diǎn)擊左上角“錄入日期”，然后點(diǎn)確定，等需認證發(fā)票全部顯示出后，再點(diǎn)擊右上的“寫(xiě)網(wǎng)上認證文件”(如果需要去稅局認證，需點(diǎn)擊“寫(xiě)XML文件”)，選好文件存放路徑(一般存放在 A 盤(pán)或移動(dòng) U 盤(pán)中)，點(diǎn)擊“確定”。彈出寫(xiě)文件成功提示框，繼續點(diǎn)“確定”，然后進(jìn)入廣東稅局網(wǎng)開(kāi)始發(fā)票認證。

　　網(wǎng)上認證需要1-2工作日以后得知認證結果，待結果出來(lái)后，在“認證查詢(xún)”欄中查詢(xún)認證結果，如果全部發(fā)票認證成功：

　?、冱c(diǎn)擊“認證結果下載”的“進(jìn)入下載”，“生成文件類(lèi)型”選擇“認證101”，“所屬年月”選擇本月，點(diǎn)擊下載。

　?、邳c(diǎn)擊“認證結果通知書(shū)下載”， 下載后把通知書(shū)打印出來(lái)。 如有發(fā)票認證未通過(guò)需再上傳一次

　　未通過(guò)認證的發(fā)票。還需將所有認證的進(jìn)項發(fā)票各復印一份自用。

　　二、每月1日必須抄稅。

　　打開(kāi)“防偽開(kāi)票系統”，點(diǎn)擊“報稅處理”下的抄稅處理，否則在1日24:00以后系統自動(dòng)鎖死，無(wú)法開(kāi)票，需到稅務(wù)機關(guān)解鎖。

　　三、每月1-10日報稅(如遇節假日，可延后)

　　1、將銷(xiāo)項發(fā)票讀入到本月開(kāi)票數據中

　　需要先打開(kāi)防偽開(kāi)票系統下的發(fā)票查詢(xún)，選擇當前需導入發(fā)票月份，窗品必須最大化。然后切換到企業(yè)電子報稅管理軟件，點(diǎn)擊“銷(xiāo)項發(fā)票管理”下的“從界面讀開(kāi)票數據”點(diǎn)擊“讀發(fā)票查詢(xún)界面”，數據自動(dòng)一個(gè)個(gè)讀入。在讀取過(guò)程中最好不要操作鍵盤(pán)和鼠標，不然有可能影響到發(fā)票正常讀入，讀完后點(diǎn)“保存”。

　　2、納稅報表生成

　　點(diǎn)擊“納稅申報”下的報表，按順序一個(gè)個(gè)生成完，一定要審核。 生成完畢后再點(diǎn)擊“申報主界面”里的“生成申報盤(pán)” (全部是審核狀態(tài)才可生成申報盤(pán))，按提示存入存放路徑（一般為A盤(pán)或移動(dòng)U盤(pán)中），然后進(jìn)入網(wǎng)站按提示進(jìn)入申報。網(wǎng)上申報成功后就打印全部報表(除增值稅納稅主報表需打印二份，其余都打印一份)。

　　3、前往稅局報稅所需報表及資料：

　　◆ 增值稅納稅申報表二份

　　◆ 增值稅納稅申報表附例資料表各一份 (表五、表一、表二、表三、表四、表六)

　　◆ 資產(chǎn)負債表、損益表各一份

　　◆ 增值稅發(fā)票匯總表各一份 (專(zhuān)用發(fā)票匯總表和普通發(fā)票匯總表)

　　◆ 本月所認證的進(jìn)項發(fā)票及認證通知書(shū)

　　還需填制“申報扣稅憑證封面”2份,將所有認證成功的進(jìn)項發(fā)票裝入一個(gè)文件袋中，文件袋封面上需寫(xiě)上：廠(chǎng)名、納稅識別號、卡號、聯(lián)系電話(huà)、聯(lián)系人及申報月份。還要帶上IC卡、資料卡及公章。

　　發(fā)票核銷(xiāo)及購買(mǎi)

　　如本次購買(mǎi)發(fā)票己開(kāi)完，需在防偽開(kāi)票系統中打印“正數發(fā)票清單”，如果有本次有作廢發(fā)票，還需打印“正數廢票表單”，然后填制一份“發(fā)票存根聯(lián)封面”和“購買(mǎi)發(fā)票申請表”(表中金額全部為含稅金額)，并全部蓋上公章。然后帶上IC卡、資料卡、公章、購票人身份證原件前往稅局先核銷(xiāo)發(fā)票，再購買(mǎi)。如果本次購買(mǎi)發(fā)票存在跨月情況，那么核銷(xiāo)發(fā)票時(shí)要填二張“發(fā)票存根聯(lián)封面”。

　　發(fā)票購買(mǎi)回來(lái)后及時(shí)將其讀入到電腦系統中。

　　如何開(kāi)防偽發(fā)票

　　1.進(jìn)入開(kāi)票系統：將IC卡插入讀卡器，雙南桌面上的防偽開(kāi)票圖標，點(diǎn)擊進(jìn)入系統，進(jìn)入操作員登陸窗口，點(diǎn)擊確認。

　　2.系統設置：發(fā)票讀入：點(diǎn)擊“系統設置”，點(diǎn)擊“發(fā)票讀入”，系統自動(dòng)將信息讀入金稅卡。

　　3.點(diǎn)擊客戶(hù)編碼，點(diǎn)擊“+”號，輸入編碼，單位名稱(chēng)，稅號，地址電話(huà)，開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)和賬號，點(diǎn)擊左上方的“退出”按鈕，提示保存，點(diǎn)擊“是”。

　　4.點(diǎn)擊商品編碼，點(diǎn)擊“+”號，輸入編碼，商品名稱(chēng)，選擇商品稅目，輸入規格型號，計量單位，點(diǎn)擊左上方的“退出”按鈕，提示保存，點(diǎn)擊“是”。

　　發(fā)票管理

　　1.開(kāi)具發(fā)票：進(jìn)入系統后，點(diǎn)擊“發(fā)票管理”模塊，點(diǎn)擊“發(fā)票填開(kāi)”，核對一下發(fā)票號碼，然后單擊“確認”，點(diǎn)擊購貨單位名稱(chēng)（或納稅人識別號）后面的下拉按鈕，找到購貨方信息后雙擊，商品信息也是需要選擇，填上數量，單位（填含稅價(jià)格），點(diǎn)擊上方的對號，銷(xiāo)貨單位信息默認，填上收款人，復核人，核心對無(wú)誤后點(diǎn)擊左上方的“打印”按鈕，（打印是保存打印，只要點(diǎn)擊了打印，本張發(fā)票就不能再作修改），會(huì )出現一個(gè)默認打印的對話(huà)框，將對應的紙張發(fā)票放入打印機，點(diǎn)擊“打印”按鈕，發(fā)票就開(kāi)出來(lái)了，開(kāi)完一張發(fā)票后，會(huì )提示要不要開(kāi)下張發(fā)票，如果還要開(kāi)的話(huà)，就點(diǎn)擊“確認”，如果不開(kāi)了就點(diǎn)擊取消。

　　2.發(fā)票作廢：點(diǎn)擊“發(fā)票管理”模塊，點(diǎn)擊“發(fā)票作廢”（或點(diǎn)擊發(fā)票開(kāi)具管理菜單下的已開(kāi)發(fā)票作廢），選中要傷亡的發(fā)票，點(diǎn)擊“作廢”按鈕。

　　3.開(kāi)具負數發(fā)票：點(diǎn)擊發(fā)票填開(kāi)，點(diǎn)擊確認，然后占上面的負數，輸入要沖銷(xiāo)的發(fā)票代碼或號碼，輸入兩遍，點(diǎn)擊下一步，點(diǎn)擊確認，系統自動(dòng)將發(fā)票數量和金額轉成負數，點(diǎn)擊發(fā)票上面的打印，再點(diǎn)擊打印，發(fā)票就打印出來(lái)了。（金額用紅筆寫(xiě)）

　　發(fā)票查詢(xún)：開(kāi)具的發(fā)票可以在發(fā)票查詢(xún)里面找到，如果開(kāi)發(fā)票的時(shí)候未打印，可以及發(fā)票查詢(xún)里面打印。