嘉元科技：立信會(huì )計師事務(wù)所(特殊普通合伙)因信息披露違規等違規行為被上海證券交易所采取監管措施

12月29日嘉元科技公開(kāi)信息顯示，立信會(huì )計師事務(wù)所(特殊普通合伙)、李新航、陳駒健因信息披露違規,未依法履行其他職責被上海證券交易所采取監管措施。

詳細違規行為如下：

(一)對募集資金使用相關(guān)核查不到位一是立信所就公司提供的募集資金支出臺賬進(jìn)行流水核查及相關(guān)合同檢查,未對募集資金實(shí)際使用情況作進(jìn)一步核查。如對于公司可轉債募投項目新型高強極薄鋰電銅箔研發(fā)及其他關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)項目,立信所募集資金存放使用底稿記錄銅材、大型設備等均符合研發(fā)用途,但實(shí)際上公司倉庫管理并未將生產(chǎn)與研發(fā)所使用銅材進(jìn)行區分,所購廢水處理設備生產(chǎn)、研發(fā)混用。二是根據立信所有關(guān)公司其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)函證回函記錄表,立信所發(fā)函至深圳春陽(yáng)旭陽(yáng)創(chuàng )業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙,以下簡(jiǎn)稱(chēng)深圳春陽(yáng)),回函地址為深圳漢京金融中心第32層3201室-3206室,此地址為公司可轉債募投項目深圳科創(chuàng )中心的地址,與深圳春陽(yáng)登記的工商地址不一致,未見(jiàn)立信所底稿記載回函地址異常的審計說(shuō)明,立信所未根據此異常情況對公司募集資金的使用情況作進(jìn)一步核查。(二)對研發(fā)費用相關(guān)核查不到位一是立信所僅針對公司研發(fā)費用執行了相關(guān)實(shí)質(zhì)性程序,抽取了相關(guān)憑證進(jìn)行檢查,但未見(jiàn)關(guān)于公司研發(fā)費用的穿行測試及控制測試,未對公司研發(fā)相關(guān)內控制度是否健全且有效執行進(jìn)行核查,未見(jiàn)相關(guān)研發(fā)人員訪(fǎng)談?dòng)涗?對公司研發(fā)投入內控不足及研發(fā)費用核算等問(wèn)題核查不到位。二是立信所未向公司研發(fā)環(huán)節人員訪(fǎng)談和了解研發(fā)廢料的處置情況,未對研發(fā)領(lǐng)料涉及的整個(gè)研發(fā)活動(dòng)流程、樣品生產(chǎn)具體過(guò)程、報廢流程執行控制測試、穿行測試,未關(guān)注到公司研發(fā)廢料處置相關(guān)的會(huì )計處理不恰當,不符合相關(guān)企業(yè)會(huì )計準則的規定。(三)內控了解與測試審計程序執行不充分一是立信所對公司大額采購供應商選擇與管理進(jìn)行控制測試時(shí),在獲取公司有關(guān)控制如何運行、是否一貫運行等確保相關(guān)控制有效的證據方面不夠完備。執行的內控測試關(guān)鍵控制點(diǎn)沒(méi)有關(guān)注供應商的準入門(mén)檻,沒(méi)有設置了解供應商注冊資本、規模等關(guān)鍵控制點(diǎn)。二是針對公司資金支付審批內控,立信所執行了穿行測試和控制測試,測試過(guò)程中未選中江西柏輝環(huán)保設備工程吉印通(以下簡(jiǎn)稱(chēng)柏輝環(huán)保)相關(guān)業(yè)務(wù)的憑證作為樣本,但在實(shí)質(zhì)性程序中檢查了該公司業(yè)務(wù)相關(guān)憑證。立信所未關(guān)注到公司與柏輝環(huán)保的水處理系統采購合同存在付款所依據的原始單據不齊全、未按照合同約定的條件及時(shí)間支付款項等情況,未就上述情況進(jìn)一步評價(jià)相關(guān)控制運行的有效性,也未有針對性地查詢(xún)了解這些偏差及其潛在后果。(四)對銷(xiāo)售收入、存貨、應付賬款等相關(guān)系統執行審計程序不充分一是立信所關(guān)注到公司的主要客戶(hù)建立供應商協(xié)同系統,但底稿中未見(jiàn)其對系統執行相關(guān)審計程序的記錄。二是立信所了解公司使用金蝶K3WISE系統、管家婆軟件和東匯港RDSERP系統時(shí),未執行審計程序了解3個(gè)系統之間數據的勾稽關(guān)系,僅從金蝶K3WISE系統獲取應付賬款的審計證據,沒(méi)有追溯至管家婆軟件和東匯港RDSERP的供應鏈數據,獲取的審計證據不具有充分性和適當性。三是立信所未發(fā)現公司對采購原材料入庫重復記賬,涉及金額238.4萬(wàn)元。(五)函證程序執行不到位一是立信所對公司發(fā)出商品函證時(shí),力神(青島)新能源吉印通、中航鋰電(洛陽(yáng))吉印通、時(shí)代廣汽動(dòng)力電池吉印通及中航鋰電(廈門(mén))科技吉印通均回函不相符,但未見(jiàn)回函差異調節表,立信所僅在紙質(zhì)底稿上粘貼便簽紙解釋差異原因為"公司發(fā)出商品為已發(fā)貨尚未簽收,已做發(fā)出商品期后查驗,詳見(jiàn)存貨底稿ZI6-2"。期后查驗僅能核實(shí)交易的真實(shí)性,但無(wú)法核實(shí)成本結轉時(shí)點(diǎn)是否正確。二是立信所對未回函客戶(hù)如深圳市比亞迪供應鏈管理吉印通進(jìn)行函證替代測試時(shí),僅就其全年收入憑證100萬(wàn)元以上的部分進(jìn)行收入測試(占全年發(fā)生額的39.59%),并未對全年發(fā)生額進(jìn)行核查確認。(六)存貨出入庫截止性測試未按審計計劃執行立信所在公司"存貨出入庫截止測試"審計底稿中記錄的審計計劃為"在進(jìn)行截止測試時(shí),應考慮從明細賬查至入庫單的逆查和從入庫單查至明細賬的順查,同時(shí)關(guān)注驗收手續是否完整;根據存貨所有權轉移的主要條款而定,可能是入庫單、購貨發(fā)票、運輸單據或其他表明所有權轉移的單據,應根據實(shí)際情況修訂"。但立信所實(shí)際執行"入庫截止測試"時(shí),未按照該審計計劃進(jìn)行雙向抽查,未獲取公司有關(guān)貨物運輸單據確認所有權轉移的情況,也未在底稿中修改審計計劃并說(shuō)明理由。(七)收入測試底稿記錄存在錯漏立信所在收入細節性測試審計工作底稿中,對于一筆業(yè)務(wù)存在多個(gè)環(huán)節均有多張原始憑證的情況下,對部分業(yè)務(wù)環(huán)節的原始單據僅任意記錄其中一筆,且未能一一對應,導致底稿中出現部分出庫日期晚于送貨單簽收日期的情況。

處罰決定如下：

予以監管警示

嘉元科技財務(wù)數據及主營(yíng)業(yè)務(wù)：

嘉元科技2022三季報顯示，公司主營(yíng)收入32.81億元，同比上升65.11%；歸母凈利潤4.38億元，同比上升11.03%；扣非凈利潤4.3億元，同比上升17.87%；其中2022年第三季度，公司單季度主營(yíng)收入13.47億元，同比上升72.28%；單季度歸母凈利潤1.5億元，同比下降0.21%；單季度扣非凈利潤1.5億元，同比上升11.71%；負債率48.19%，投資收益494.42萬(wàn)元，財務(wù)費用5235.47萬(wàn)元，毛利率23.61%。

嘉元科技（688388）主營(yíng)業(yè)務(wù)：主要從事鋰離子電池用4.5~12μm各類(lèi)高性能電解銅箔及PCB用電解銅箔的研究、生產(chǎn)和銷(xiāo)售,主要用于鋰離子電池集流體、PCB電路板

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